Тема дипломной работы: ДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА С ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ

Отличная, качественно выполненная курсовая работа, проходит антиплагиат, писал в ручну с книг,защитил на отлично.

Содержание

Введение................................................................................................................................. 2

Глава 1. Теоретические и методологические основы  приема  и выдачи депозитов юридических лиц ................................................................................................................. 4

1.1 Сущность депозитных операций банка .................................................................... 4

1.2 Нормативное обеспечение депозитных операций.................................... 6

1.3 Порядок заключения депозитного договора............................................ 17

1.4 Порядок учета депозитов юридических лиц............................................ 28

Глава 2. Анализ  депозитной работы  в банке  и разработка предложений по ее совершенствованию .................................................................................... 31

2.1 Место «МИнБанка» на рынке банковских услуг......................................31

2.2. Технология проведения депозитных операций в  Московском Индустриальном банке..................................................................................... 39

2.3 Предложения по совершенствованию депозитной политики ОАО«МИнБанк»............................................................................................... 66

Заключение........................................................................................................ 69

Библиография ...................................................................................................... 72

Приложение    ...................................................................................................................... 74

                   

ВВЕДЕНИЕ

Современный этап развития банковской системы России характеризуется заметным ростом потребности в развитии такого сегмента банковских услуг, как депозитные операции. В условиях повышения благосостояния населения и стабилизации экономической ситуации в стране возрастает потребность граждан в долгосрочном вложении денежных средств в банковские депозиты под проценты. Удовлетворить эту потребность позволяет система депозитных операций банков. На сегодняшний день большинство российских банков имеет в своем арсенале разнообразный спектр депозитных услуг. Растущая популярность этого банковского продукта, как среди населения, так и среди банков обуславливает усиление конкуренции на рынке вкладов. Исследование зарубежного опыта позволяет отечественным банкам адаптировать и внедрять программы привлечения денежных средств населения, хорошо зарекомендовавшие себя в международной практике, а, значит, способствует росту конкурентоспособности банков, что обуславливает актуальность темы дипломной работы. Объектом исследования является — ОАО "Московский Индустриальный банк" в г.Москва. Предметом исследования является депозитные операции  банка с юридическими лицами в  ОАО "МИнБанк". Целью выпускной квалификационной работы является изучение и анализ порядка организации и проведения депозитных операций банка с юридическими лицами, а также   разработка мероприятий по совершенствованию депозитной политики в отношении юридических лиц в ОАО «МИнБанк» .

Задачами исследования являются:

1. Изучить теоретические и методологические основы осуществления депозитных операций с юридическими лицами;
2. Изучить и проанализировать порядок проведения депозитных операций с юридическими лицами в ОАО «МИнБанк»
3. Разработать предложения по совершенствованию депозитных операций с юридическими лицами в ОАО «МИнБанк»

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух глав, заключения и приложений. В  Главе 1 изучены теоретические и методологические основы  приема  и выдачи депозитов юридических лиц, раскрыта сущность депозитных операций, проанализирована нормативно-правовая база, а также порядок учета депозитов. В  Главе 2 проанализирована технология работы ОАО МИнБанк с депозитными операциями  юридических лиц, проанализированы депозитные продукты, а также предложены меры по совершенствованию данной операции банка. Теоретической основой исследования послужили труды отечественных специалистов: Балабановой И.Т., Жукова Е.Ф., Колесникова А.Д., Черкасова В.Е., Ячеистова К.К. и многих других; материалы периодической печати, учебные пособия, нормативно-правовые документы, внутренняя документация банка.                           Глава 1. Теоретические и методологические основы  приема  и выдачи депозитов юридических лиц   1.1 Сущность депозитных операций банка   Депозитные (вкладные) операции — это операции кредитных организаций по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования, а также остатков средств на расчетных счетах клиентов для использования их в качестве кредитных ресурсов и в инвестиционной деятель­ности.

[1]

Депозиты (вклады) представляют собой определенные суммы де­нежных средств, размещенные на хранение в кредитную организа­цию от имени частного или юридического лица, которым за исполь­зование этих сумм в деятельности указанной организации может начисляться определенный процент. В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица. Сумму депозита, на которую в соответствии с условиями депозитной сделки начисляются проценты, называют номиналом депозита. Собственник депозита является депонентом. Объектом депозитных операций выступают взносы, которые на определенное время привлекаются на депозитные счета в банк. Это средства, переданные на условиях, определенных двусторонним соглашением. Банковское законодательство предусматривает возможность открытия счетов. Основными видами банковского счета являются расчетный счет и текущий счет. Хозяйствующие субъекты помимо расчетных могут открывать в банке депозитные, аккредитивные, ссудные и другие виды счетов. Для банков открываются корреспондентские счета и корреспондентские субсчета. Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов: - получение прибыли и создание условий для получения прибыли в будущем; - гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка; - согласованность между депозитной политикой и доходностью активов; - развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главны­ми их видами являются средства, привлеченные банками в процессе ра­боты с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулиро­ванные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, поза­имствованные у других кредитных учреждений посредством межбанков­ского кредита и ссуд ЦБ РФ. Прием любого депозита означает возникновение определенного денежного обязательства банка перед клиентом. Банки последнее время стали использовать такую форму депозитов, при которой применяется режим счетов до востребования с режимом срочных вкладов. Сделав такой депозит, вкладчик может за счет хранящихся там средств дать банку указание перечислять третьему лицу. Обычно такие операции проводились по счетам до востребования, теперь по ним начисляют проценты, как по срочным вкладам.

[2]

Депозиты являются источником образования ссудного капитала банка, который используется на выдачу кредитов, осуществление инвестиций и т.п. Эти банковские операции приносят банку доход. Поэтому банк оплачивает гражданину его депозит. Процент на депозитные вклады гражданину и является платой за вложенные деньги. Обострение конкуренции между банками и другими финансовыми структурами за вклады физических и юридических лиц привело к появлению огромного разнообразия депозитов, цен на них и методов обслуживания. Депозитные операции можно классифицировать следующим об­разом: - по срокам размещения (срочные, до востребования); - по видам вкладчиков (физические лица, юридические лица); - по видам вкладов (денежные средства, ценные бумаги). Первой операцией по вкладу является открытие счета.                          После открытия счета в любой период его обслуживания могут быть выполнены следующие финансовые операции; - дополнительные взносы денежных средств на счет вкладчика; - безналичное списание средств со счета (в случае если договором предусмотрена данная операция); - операции с процентами по счету; - переоформление договора;  пролонгация договора; - выплата судебных взысканий. Последней операцией по счету при завершении его обслуживания является закрытие счета.   1.2 Нормативное обеспечение депозитных операций   Основными специализированными нормативными документами в области депозитных операций коммерческих банков с юридиче­скими лицами являются: 1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Вкладные (депозитные) операции кредитных организаций и их отношения с вкладчиками при данных операциях в Гражданском кодексе Российской Федерации регулируются ст. 834—844 (гл. 44), 845—860 (гл. 45), 395 и 809. Депозитные договоры должны соответ­ствовать требованиям ст. 426. В соответствии с этими статьями:                                                            - юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкла­дах (депозитах) денежные средства другим лицам (п. 3 ст. 834); - право на привлечение денежных средств во вклады имеют банки, которым такое право предоставлено в соответствии разрешением (лицензией), выданным в порядке, установлено в соответствии с законом (п. 1 ст. 835); - договор банковского вклада должен быть заключен в письме ной форме. Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверен сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких до­кументов законом, установленными в соответствии с ним бан­ковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (п. 1 ст. 836); - несоблюдение письменной формы договора банковского вклада влечет недействительность этого договора (п. 2 ст. 836); - по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется воз­вратить сумму вклада и выплачивать проценты на нее на усло­виях и в порядке, предусмотренных договором (п. 1 ст. 834); - договор банковского вклада заключается на условиях выдачи по первому требованию (вклад до востребования) либо на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад) (п. 1 ст. 837); - по договору банковского вклада любого вида банк обязан вы­дать сумму вклада или ее часть по первому требованию вклад­чика, за исключением вкладов, внесенных юридическими ли­цами на иных условиях возврата, предусмотренных договором (п. 2 ст. 837); - в случаях, когда вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении срока либо суммы вклада, внесенного на иных условиях возврата, — по наступлении предусмотренных договором обстоятельству договор считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не предусмотрено договором (п. 4 ст. 837); - банк выплачивает вкладчику проценты на сумму вклада в раз­мере, определяемом договором банковского вклада. При отсут­ствии в договоре условия о размере выплачиваемых процентов банк обязан выплатить проценты в размере существующей в месте жительства заимодавца, а если заимодавцем является юри­дическое лицо, — в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщи­ком суммы долга или его соответствующей части (п. 1 ст. 838);проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня ее возврата вкладчику включительно, а если ее списание со счета вкладчика произведено по иным основаниям, до дня списания включи­тельно (п. 1 ст. 839); - способы обеспечения банком возврата вкладов юридических лиц определяются договором банковского вклада (п. 2 ст. 840); - при заключении договора банковского вклада банк обязан пре­доставить вкладчику информацию об обеспеченности возврата вклада (п. 3 ст. 840). 2.. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 11.07.2011). Осуществлению банками операций по привлечению денежных средств юридических лиц во вклады (до востребования и на опре­деленный срок) в данном Федеральном законе посвящены ст. 29, 30, 37. Статья 29: Процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и комиссионное вознаграждение по операциям устанавливаются  кредитной организацией по соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено федеральным законом.

[3]

Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам), ко­миссионное вознаграждение и сроки действия этих договоров с кли­ентами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом или договором с клиентом. Статья 30: Отношения между Банком России, кредитными орга­низациями и их клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено федеральным законом. В договоре должны быть указаны: - процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам); - стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов; -имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчет­ных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согла­сия, если иное не установлено федеральным законом. Статья 37: Вкладчики свободны в выборе банка для размещения во вклады принадлежащих им денежных средств и могут иметь вклады в одном или нескольких банках. Вкладчики могут распоряжаться вкладами, получать по вклад; доход, совершать безналичные расчеты в соответствии с договор ром. 3.Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. от 19.07.2011). Статья 62: В целях обеспечения устойчивости кредитных органи­заций Банк России может устанавливать им обязательные норма­тивы: - предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень ви­дов имущества в неденежной форме, которое может быть вне­сено в оплату уставного капитала; - максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; - максимальный размер крупных кредитных рисков; - нормативы ликвидности кредитной организации; - нормативы достаточности собственных средств (капитала); - размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков; - минимальный размер резервов, создаваемых под риски; - нормативы использования собственных средств (капитала) кре­дитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц; - максимальный размер кредитов, банковских гарантий и пору­чительств, предоставленных кредитной организацией (банков­ской группой) своим участникам (акционерам). Контроль за соблюдением коммерческими банками экономиче­ских нормативов возлагается на учреждения Банка России по месту нахождения коммерческого банка. Такой контроль осуществляется на основании месячных балансов банка, к которым прилагаются справки с расчетами фактических значений нормативов. 4.Инструкция от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» (в ред. от 20.04.2011). При планировании и анализе депозитных операций банка следует обратить внимание на соблюдение им следующих экономических нормативов: Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (огра­ничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного опера­ционного дня и определяет минимальное отношение суммы высо­коликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину мини­мального совокупного остатка средств по счетам физических и юри­дических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования. Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 установ­лено в размере 15% (Н2 >15%). Норматив текущей ликвидности банка (НЗ) регулирует (ограни­чивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней. Этот норматив опре­деляет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Минимально до­пустимое числовое значение норматива НЗ установлено в размере 50% (НЗ > 50%). Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате разме­щения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пасси­вам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обя­зательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физи­ческих и юридических лиц (кроме кредитных организаций). Макси­мально допустимое числовое значение норматива Н4 установлено в размере 120% (Н4< 120%). 5.Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредит­ных организациях, расположенных на территории Российской Фе­дерации, от 26 марта 2007 г. № 302-П (в ред. от 14.09.2011). По сроку вклады юридических лиц бывают кратко-, средне- и долгосрочными. Краткосрочные вклады: - до востребования, счета 41001... 42201; - до 30 дней, счета 41002 ... 42202; - от 31 до 90 дней, счета 41003 ... 42203; - от 91 до 180 дней, счета 41004... 42204; - от 181 дня до 1 года, счета 41005 ... 42205. Среднесрочные вклады: - от 1 года до 3 лет, счета 41006 ... 42206. Долгосрочные вклады: - свыше 3 лет, счета 41007 ... 42207. 6.Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками от 26 июня 1998 г. № 39-П (в ред. от 26.11.2007).                                                                         В соответствии с этим Положением проценты в установленных случаях начисляются по расчетным, текущим (кроме бюджетных), ссудным, депозитным счетам, счетам по вкладам граждан и военнослужащих. Для начисления процентов по счетам в аналитическом учете в учреждениях банков открываются отдельные лицевые счета по каждому владельцу счета: депозитам и срокам хранения.                                                                                                 Размер процентных ставок по активным и пассивным операциям, порядок, период, сроки, сроки начисления процентов, порядок их взыскания (зачисления на счета клиентов по пассивным операциям) определяются в договорах банка и клиента.    Проценты, начисленные по привлеченным и размещенным денежным средствам, отражаются в бухгалтерском учете банка на основании подписанного уполномоченным должностным лицом банка распоряжения (внутреннего документа банка), выдаваемого бухгалтерскому подразделению банка. Уплата (получение) процентов по привлеченным или размещен­ным денежным средствам осуществляется в денежной форме: юри­дическими лицами только в безналичном порядке на основании расчетных документов. Проценты на привлеченные и размещенные денежные средства начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало опера­ционного дня. При закрытии банковских счетов (банковских вкладов) клиентов банков проценты по привлеченным (размещенным) денежным сред­ствам начисляются до дня (даты) фактического закрытия или пере­дачи счета включительно. При этом остаток по банковскому счету (банковскому вкладу) определяется исходя из остатка, имеющегося на счете, и процентов, зачисленных на указанный счет (списанных с указанного счета) при его закрытии (передаче). Начисление процентов может осуществляться одним из четырех способов: по формулам простых процентов, сложных процентов, q использованием фиксированной либо плавающей процентной ставки в соответствии с условиями договора. Если в договоре не ука­зывается способ начисления процентов, то начисление процентов осуществляется по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки. При начислении суммы процентов по привлеченным и разме­щенным денежным средствам в расчет принимаются величина про­центной ставки (в процентах годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое привлечены или размещены денежные средства. При этом за базу берется действительное число календар­ных дней в году (365 или 366 дней соответственно). 7.Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07 Л 998 №146-ФЗ (в ред. от 19.07.2011). Согласно ст. 11, счета (счет) — это расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, нота­риусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты. Согласно ст. 86 НК РФ банки открывают счета организациям, индивидуальным предпринимателям только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе: Банк обязан сообщить об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального пред­принимателя) на бумажном носителе или в электронном виде в на­логовый орган по месту своего нахождения в течение трех дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизи­тов такого счета. Порядок сообщения банком об открытии иди о закрытии счета, об изменении реквизитов счета в электронном виде устанавливается Центральным банком Российской Федераций по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, упол­номоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Формы и форматы сообщений банка налоговому органу об от­крытии или закрытии счета, об изменении реквизитов счета устанав­ливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномо­ченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах» вы­писки по операциям на счетах организаций (индивидуальных пред­принимателей) в соответствии с законодательством Российской Фе­дерации в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа. Справки о наличии счетов и (или) остат­ках денежных средств на счетах, а также выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей) в банке могут быть запрошены налоговыми органами в случаях проведения мероприятий налогового контроля у этих организаций (индивиду­альных предпринимателей). В случае если налогоплательщик имеет задолженность по плате­жам в бюджеты и у него отсутствуют средства на расчетном (теку­щем) или валютных счетах, но имеются рублевые или валютные средства на депозитном счете, налоговые органы выставляют пред­приятиям, учреждениям и организациям требование об обязательном переводе этих средств на расчетный (текущий) или валютный счет этого предприятия, учреждения или организации по истечении депозитного договора, а также невозможности его пролонгации. Согласно ст. 291 НК к расходам банка относятся расходы, повседневные при осуществлении банковской деятельности, в частности, следующие виды расходов:        - проценты по  договорам банковского вклада (депозита); - прочим привлеченным денежным средствам физических и юридических лиц (включая банки-корреспонденты). 8.Положение от 07.08.2009 г. № 342-П «Об обязательных резерва кредитных организациях» (в ред. от 25.11.2009). В соответствии с гл. 2 этого Положения размер обязательных ре­зервов, депонируемых в Банке России, устанавливается в процентном отношении к общей сумме денежных средств, привлеченных ком­мерческим банком. В составе привлеченных коммерческими бан­ками ресурсов учитываются средства на расчетных, текущих, депозитных и других счетах. Нормы отчислений в этот фонд установлены Банком России: перед юридическими лицами-нерезидентами — 5,5%; перед физическими лицами — 4,0; по иным обязательствам — 4,0%. Ежемесячно коммерческими банками осуществляется расчет фонда обязательного резервирования (ФОР), сумма которого прямо пропорционально зависит от объема привлеченных средств за отчет­ный период (месяц). В расчет попадаются все привлеченные средства независимо от срока привлечения, в разрезе валюты привлечения и вкладчика (резидент и не резидент, юридическое и физическое лицо). По итогам расчетов формируется сумма ФОР, например на 01.03.2011 г. сумма ФОР коммерческого банка составила 100 000,00 руб., а на 01.02.2011 г. сумма ФОР была 80 000,00 руб., тогда перечислению в Банк России подлежит разница в сумме 20000,00руб. (100 000,00 — 80 000,00). В следующем месяце объем привлеченных средств уменьшился и ФОР на 01.04.2011 г. составил 90 000,00 руб., тогда возврату от Банка России подлежит 10 000,00 руб. 9.Письмо Центрального банка Российской Федерации от 10.02.1992 № 14-3-20 «О депозитных и сберегательных сертификатах» с изменениями и дополнениями к нему. Согласно этим документам денежные расчеты по купле-продаже депозитных сертификатов и выплате сумм по ним осуществляются только в безналичном порядке. Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам. Владельцами сертификатов могут быть резиденты и нерезиденты в соответствии с действующим зако­нодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. Сберегательный сертификат может быть выдан только физическому лицу. Сертификаты должны быть срочными. Процентные ставки по сертификатам устанавливаются уполномоченным органом кредит­ной организации. Проценты по первоначально Установленной при выдаче сертификата ставке, причитающиеся владельцу по истечении срока обращения (когда владелец сертификата получает право вос­требования вклада или депозита по сертификату) и выплачиваются Кредитной организацией независимо от времени его покупки. В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате кредитной организацией выплачивается сумма вклада и проценты (выплачиваемые по вкладам до востребования), если условиями сертификата не установлен иной размер процен­тов. Если срок получения вклада (депозита) по сертификату просро­чен, то кредитная организация несет обязательство оплатить озна­ченные в сертификате суммы вклада и процентов по первому требо­ванию его владельца. За период от даты востребования сумм по сер­тификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются. По вкладу, в случае расторжения дого­вора по инициативе вкладчика ранее наступления срока платежа по вкладу, проценты начисляются по пониженной ставке. Кредитная организация не может в одностороннем порядке из­менить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификата. Кредитная организация начисляет проценты по сберегательным (депозитным) сертификатам на остаток задолженности по основному долгу, учитываемый на соответствующем лицевом счете на начало операционного дня. Начисление процентов по сертификату осуще­ствляется кредитной организацией не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. Выплата про­центов по сертификату осуществляется кредитной организацией одновременно с погашением сертификата при его предъявлении. Средства от погашения депозитного сертификата могут направ­ляться по заявлению владельца только на его корреспондентский, расчетный (текущий) счет.