Тема дипломной работы: Организация бухгалтерского и налогового учета на предприятии

Данная работа содержит 2 главы,список использованных источников, 2 приложения.

Сдавала в 2017 году на ОТЛИЧНО.

+ к работе презентация и речь.

В условиях адаптации отечественной системы бухгалтерского учета к Международным стандартам финансовой отчетности и роста вовлеченности России в мировые экономические отношения особое значение принимают проблемы взаимодействия и сосуществования систем бухгалтерского и налогового учета. Причем в настоящее время указанная проблематика приобретает все большую актуальность, поскольку бухгалтерское и налоговое законодательство подвержено частым изменениям и корректировкам, что неизбежно приводит к появлению новых учетных задач, требующих порой нестандартных решений, а также переосмыслению и анализу старых и, казалось бы, полностью изученных вопросов касающихся бухгалтерского и налогового учета.
Актуальность темы дипломной работы так же выражается тем, что количество предприятий ежегодно увеличивается, в условиях нестабильной экономики и конкуренции правильно поставленный бухгалтерский учет и налогообложение помогут руководителям предприятий своевременно анализировать финансовое состояние организации, развить прибыльное производство и безболезненно реагировать на изменения в экономике страны.
С введением в действие Федерального закона от 06.08.2001 №110-ФЗ (25 глава НК) произошло законодательное закрепление ведения налогового учета. Налоговый учет доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль отделен от бухгалтерского учета и становится самостоятельным направлением учета фактов хозяйственной жизни организаций.
Ведение параллельно двух учетов - бухгалтерского и налогового - непростая задача для организации, постановка налогового учета всецело находится в ведении налогоплательщика. Вместе с тем, налоговый учет должен быть органически взаимосвязан с бухгалтерским [1, с.12].
Выбранная тема является актуальной для изучения еще и потому, что в настоящее время большинство малых предприятий затрудняются в выборе налогового режима либо необоснованно его выбирают, что влечет за собой
ошибки в бухгалтерском и налоговом учете. Поэтому перед учредителями малых предприятий, возникает весьма нелегкая для решения задача – выбрать именно ту форму и систему учета на своем предприятии, которая в наибольшей степени отвечает их интересам и возможностям.
Целью дипломной работы является изучение организации бухгалтерского и налогового учета на предприятии, а также описание организации бухгалтерского учета и исчисления налогов и сборов на примере ООО «Феникс».
Для этого необходимо решить следующие задачи:
1. определить сущность бухгалтерского учета и выявить методы его осуществления на предприятии;
2. выявить цели и методы бухгалтерского учета в России;
3. определить различия между бухгалтерским и налоговым учетом;
4. определить перспективы развития системы российского налогового и бухгалтерского учета;
5. охарактеризовать деятельность ООО «Феникс»;
6. провести анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Феникс»;
7. определить учетную политику ООО «Феникс»;
8. описать бухгалтерский и налоговый учет ООО «Феникс»;
9. дать рекомендации по совершенствованию бухгалтерского и налогового учета в ООО «Феникс».
Объектом исследования в дипломной работе является ООО «Феникс», а предметом – организация бухгалтерского и налогового учета данного предприятия.
Теоретическую основу работы составили труды отечественных авторов: Н.В. Абрамова, Ю. Бабаева, А. Белов, Ф.А. Гмыры, Ю. Самохваловой, И.Н. Елисовой, Н.А. Лытневой, Н.В. Парушиной, Т.Л Крутяковой, В. Нестерова, В.В. Бурцева, А. Вагаповой, Ю.А. Васильева, Е.В. Ермолаевой, Л.Н. Мякининой, И.А. Никулиной, А.Ю Новоженова, М.С. Поляковой, Н.
Потаповой, Л. Пыжовой, В.Д. Сенькина, Т.Ю. Фоминой, С.М. Бычковой. Ю.А.Хачатурян и др.
Методологическую основу исследования составили методы диалектики, системный, комплексный, целевой подход к изучаемой проблеме, абстрактно-логический (приемы сопоставлений, системного анализа), а также приемы анализа и сравнения, обобщения результатов. В работе использовались и эмпирические методы познания: исследование нормативных документов по вопросам организации бухгалтерского учета кассовых операций, печатных изданий и других средств массовой информации, по вопросам, относящимся к теме исследования.
При подготовке к выполнению работы были изучены законодательные, нормативные акты РФ, научная литература, периодика, а также использованы возможности справочных правовых систем «КонсультантПлюс» и «Гарант».
Практическая значимость представленной работы заключается в разработке стратегии по минимизации налогового бремени малого предприятия и упрощения системы учета в ООО «Феникс».
Раскрытие поставленных задач определило структуру работы, которая состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы, а также приложений. В первой части приводятся теоретические основы организации бухгалтерского и налогового учета на предприятии.
Вторая часть представляет собой описание организации бухгалтерского учета и налогообложения на примере реального предприятия, являющегося субъектом малого предпринимательства, ООО «Феникс».
ООО «Феникс» как предприятие розничной торговли является плательщиком ЕНВД, который уплачивается ежеквартально в размере 21303 руб. (данные за I квартал 2017 года).

Помимо ЕНВД, ООО «Феникс» является налоговым агентом по уплате НДФЛ своих сотрудников. За март 2017 года было начислено 79 200 руб., удержано 9 204 руб. (НДФЛ), перечислено 17 424 руб. в ПФР, 2 297 руб. в ФСС и 4 039 руб. в ФФОМС, выплачена заработная плата в размере 69 996 руб.

В целях снижения налогового бремени по ЕНВД, предлагается сократить физический показатель в расчетах стоимости налога, а именно, выделить торговую и складскую зону. Общая площадь арендуемого помещения 105м2, с этой площади и платится налог. При этом, разграничив зоны торговли и зоны хранения, сумма ЕНВД составит:

ЕНВДмес = (1800 * 54 м2 * 15%) *1,789 *(0,35*0,8) - 3651= 3652 руб.

ЕНВДквартал = 3652 руб.* 3 мес = 10956 руб.

Экономия = 21303 – 10956 = 10347 руб. / квартал

или 41388 руб. / год

Для того, чтобы реализовать данное мероприятие и избежать споров с налоговой инспекцией по вопросу уменьшения ЕНВД, необходимо внести в договор аренды изменения с указанием разграничения на торговую и складскую зоны. Так же, необходимо сделать перестановку торгового оборудования и перенести часть однотипных товаров на склад.