Тема дипломной работы: УЧЕТ И АУДИТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ

ВВЕДЕНИЕ   

Безналичное обращение - это движение стоимости без участия наличных денег, перечисление денежных средств по счетам кредитных учреждений, зачет взаимных требований и т. д. Осуществляется безналичное обращение с помощью чеков, векселей, кредитных карточек и других кредитных инструментов. Безналичный денежный оборот представляет собой часть денежного обо­рота, в которой движение денежных средств осуществляется в безналично- денежной форме в порядке перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика в банке на счет получателя, путем зачета взаимных требований, а также с использованием других банковских операций.

Движе­ние денежных средств в безналичной форме опосредует смену товарной формы стоимости на денежную, денежной - на товарную, а также процессы распределения и перераспределения средств финансовым и кредитным методами.

Тема  дипломной работы «Учет и аудит операций по расчетному счету актуальна в настоящее время, так как от наличия и состояния движения безналичных денежных средств во многом зависят конечные результаты деятельности предприятия. Безналичный денежный оборот - это основной вид денежного оборота. Для принятия оптимальных управленческих решений, связанных с движением денежных средств, для достижения наилучшего эффекта хозяйственной деятельности руководству организации нужна постоянная осведомленность о состоянии денежных средств. Следовательно, необходимы систематический детальный анализ и оценка денежных потоков организации.

Целью бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций - является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики бухгалтерия должна исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды). Из этой цели вытекают следующие основные задачи учета и контроля денежных средств: проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, своевременное и полное отражение их в учете; обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений; обеспечение сохранности денежных средств, документов в кассе и других местах их выдачи, бесперебойное удовлетворение денежной наличностью всех неотложных нужд предприятия; изыскание возможности наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход и др.

Аудиторская проверка операций с денежными средствами включает проверку кассовых и банковских операций. Основная цель проверки – установление законности, достоверности и целесообразности совершения операций с денежными средствами в организации, правильности их отражения в учете. Основной целью аудита расчетного и других счетов яв­ляется установление достоверности во всех существенных отношениях отражения операций в бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

Цель дипломной работы – изучение теоретических основ учета и аудита движения денежных средств на расчетном счете предприятия и рассмотрение организации учета и аудита движения денежных средств на расчетном счете на примере предприятия. Задачи дипломной работы:

1)           изучить теоретические основы учета и аудита движения денежных средств на расчетном счете предприятия;

2)           рассмотреть организацию бухгалтерского учета денежных средств на расчетном счете на примере конкретного предприятия;

3)           провести анализ движения денежных средств на расчетном счете предприятия;

4)           провести аудит денежных средств на расчетном счете предприятия. Предмет исследования – учет и аудит операций по расчетному счету.

Объект исследования – ООО «Заготпромторг». Методы исследования: теоретический, расчетный, графический, аналитический, метод абсолютных разниц, метод относительных величин. Источники информации: кодексы, законодательные акты, литература по экономике, бухгалтерскому учету, аудиту и экономическому анализу. Структура работы: Введение, три главы, заключение, список литературы и приложения. В первой главе рассмотрены теоретические основы учета и аудита движения денежных средств. Во второй главе рассмотрена организация бухгалтерского учета денежных средств на расчетном счете предприятия, представлен анализ движения  денежных средств на расчетном счете предприятия. В третьей главе проведен аудит  денежных средств на расчетном счете  ООО «Заготпромторг».