Тема контрольной работы: Налоговый учет и аудит

СОДЕРЖАНИЕ

Ситуационная (практическая) задача № 1  3

Ситуационная (практическая) задача № 2  6

Тестовые задания  9

Список использованных источников  12

Ситуационная (практическая) задача № 1

18.03.ХХХ1 г. в соответствии с договором купли-продажи имущества № 124 ООО «Омега» получило от ООО "Старт" объект основных средств, договорная стоимость которого составила 118 000 рублей, в том числе НДС 18 000 рублей (счет-фактура № 24 от 20.03. ХХХ1г.).
25.03. ХХХ1г. основное средство введено в эксплуатацию согласно Акту о приемке-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) № 16 от 25.03. ХХХ1г.
Срок полезного использования объекта, установленный при вводе объекта в эксплуатацию для целей бухгалтерского и налогового учета совпадает и составляет 60 месяцев.
Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета амортизация начисляется линейным способом.
Согласно учетной политике для целей налогообложения амортизация начисляется нелинейным методом, при вводе в эксплуатацию 10% стоимости основных средств включаются в состав расходов отчетного периода. Признание доходов и расходов производится по методу начисления. Организация уплачивает налог на прибыль ежеквартально.
Задание:
1. На основании данных определить вид и величину расходов, участвующих в формировании финансового результата за ХХХ1 год, составить журнал хозяйственных операций и отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
2. На основании данных определить вид и величину расходов, участвующих в формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за ХХХ1 год.

РЕШЕНИЕ.

1. Согласно п. 4 ПБУ 10/99 расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на:
 расходы по обычным видам деятельности;
 прочие расходы.
Согласно п. 3 ПБУ 10/99 не признается расходами организации выбытие активов в связи с приобретением (созданием) внеоборотных активов (основных средств, незавершенного строительства, нематериальных активов и т.п.).

Ситуационная (практическая) задача № 2

В соответствии с Приказом руководителя ООО «Страт» работникам, командированным в российские города в организации, выплачиваются суточные в размере 250 рублей в сутки.
В августе ХХХ2 года начальник отдела маркетинга Сергеев А.С. был командирован в г. Москву. Продолжительность командировки составила 4 дня. По данным бухгалтерского финансового учета ООО «Страт» за август ХХХ2 года Сергееву А.С. были начислены суточные в размере 1250 рублей.
Сумма доходов, полученных ООО «Старт» за август ХХХ2 года, по данным бухгалтерского учета и по данным налогового учета совпадает и равна 200 000 рублей.
Общая сумма расходов организации за август ХХХ2 года (за исключением упомянутой выше суммы суточных по командировке) по данным бухгалтерского учета и по данным налогового учета совпадает и равна 112 000 рублей. Задание:
1. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Страт» за август ХХХ2 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
2. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за август ХХХ2 года.
3. Квалифицировать рассчитанные в п. 2 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.

РЕШЕНИЕ.

1. В целях бухгалтерского учета связанные с командировкой расходы относятся к расходам по обычным видам деятельности и признаются на дату утверждения авансового отчета работника руководителем организации.
В целях налогового учета расходы на командировки включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату утверждения авансового отчета (пп. 12 п. 1 ст. 264, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).
К расходам на командировки относятся расходы на выплату суточных.

Тестовые задания

Необходимо из предложенных вариантов ответа на вопрос теста выбрать единственно верный, по Вашему мнению.

1. Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в данных налогового учета обязаны:
a. хранить бухгалтерскую тайну;
b. хранить налоговую тайну;
c. хранить коммерческую тайну.

2. Налоговый период - это: