Тема отчета по практике: Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ.. 7

1. СВЕДЕНИЯ
ОБ ОРГАНИЗАЦИИ. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ БУХГАЛТЕРИИ.. 8

2. УЧЕТНАЯ
ПОЛИТИКА. РАБОЧИЙ ПЛАН СЧЕТОВ ООО «ФАРМ-СФЕРА». 10

3. УЧЕТ ТРУДА
И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ... 13

4. УЧЕТ
УДЕРЖАНИЙ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ... 21

5. УЧЕТ
ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ В ООО «ФАРМ-СФЕРА». 24

6. УЧЕТ
СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА В ООО «ФАРМ-СФЕРА». 27

7. УЧЕТ
ЗАЕМНОГО КАПИТАЛА В ООО «ФАРМ-СФЕРА». 28

8.
ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ В ООО «ФАРМ-СФЕРА». 29

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.. 32

3. УЧЕТ ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
Синтетический учет оплаты труда ведется на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» – это учет обобщенных данных, который ведется на синтетических счетах бухгалтерского учета.
Счет пассивный. По кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» отражаются суммы:
- оплаты труда, причитающиеся работникам, - в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) и других источников;
- начисленных пособий по временной нетрудоспособности.
По дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» показываются удержания из заработной платы и ее выплата. Кредитовое сальдо по данному счету представляет собой переходящую задолженность по оплате труда в целом за месяц.
Таким образом, в пассиве баланса на каждое первое число месяца, следующего за отчетным, будет числиться сумма кредиторской задолженности предприятия по заработной плате работникам, начисленной за отчетный месяц, но не выданной в нем.
Бухгалтерский учет ООО «ФАРМ-СФЕРА» осуществляет с помощью компьютерной техники. Предприятие использует информационную базу 1С: Бухгалтерия версия 8.3. В комплект поставки данного программного продукта включается типовая конфигурация «1С: - Камин: Зарплата. Версия 5.0» на платформе «1С: Предприятие 8.3».
Аналитический учет расчетов с работниками по заработной плате организация ведет по каждому сотруднику отдельно в программе «1С: Предприятие - Камин: расчет заработной платы. Версия 1.2» .
В ООО «ФАРМ-СФЕРА» применяется повременная форма оплаты труда. При этой форме оплата труда выплаты производятся за определенное количество отработанного времени независимо от качества выполненных работ. Персоналу, трудовыми контрактами, которых предусмотрена повременная форма оплаты труда, начисления зарплаты производится на основании штатного расписания (форма Т-3), утвержденного высшим руководством и табеля учета использования рабочего времени.
Также для учета расчетов с персоналом по оплате труда в ООО «ФАРМ-СФЕРА» применяются: расчетно-платежная ведомость (форма Т-49), расчетная ведомость (форма Т-51), платежная ведомость (форма Т-53).
Выплаты заработной платы сотрудникам ООО «ФАРМ-СФЕРА» осуществляются или наличными деньгами из кассы организации, или путем перечисления безналичным переводом на расчетный счет сотрудника в банке.
Выплата заработной платы безналичным переводом осуществляется на основании письменного заявления сотрудника, с обязательным указанием банковских реквизитов.
Для учета всех операций, связанных с оплатой труда, используется счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». По кредиту этого счета отражаются начисления, по дебету – налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), другие удержания и выплаты зарплаты. Проводки по начислению, удержаниям, начислению НДФЛ и страховых взносов обычно делаются последним числом месяца, за который начислена зарплата. Проводки по выплате зарплаты и уплате НДФЛ и взносов – в день фактического перевода (выдачи) денежных средств.
Рабочая ситуация.
18.09.2020 года сотруднику организации перечислен аванс за сентябрь на пластиковую карточку в размере 17200 руб. Заработная плата за сентябрь выплачена 07.10.2020 года в сумме 38800,26 руб. Рассмотрим отражение операций в таблице 3.1.
Таблица 3.1.
Отражение хозяйственных операций по заработной плате
Дата Наименование операций Дебет Кредит Сумма, руб.
18.09.2020 Выплачен аванс за сентябрь с расчетного счета на зарплатный счет работника 70 51 17200,00
30.09.2020 Начислена заработная плата за сентябрь 44 70 64368,26
30.09.2020 Удержан НДФЛ с зарплаты 70 68. 8368,00
30.09.2020 Начислены страховые взносы на заработную плату в ФСС 44 69.01 1866,70
30.09.2020 Начислены страховые взносы в ФОМС 244 69.03. 3282,80
30.09.2020 Начислены страховые взносы в ПФР 44 69.02. 14161,00
30.09.2020 Начислены страховые взносы на заработную плату по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 44 69.11 128,70
07.10.2020 Выплачена заработная плата за сентябрь на зарплатный счет работника 70 51 38800,26
07.10.2020 Перечислен НДФЛ в бюджет 68. 51 8368,00
07.10.2020 Перечислены страховые взносы на заработную плату за сентябрь в ФСС 69.01 51 1866,70
07.10.2020 Перечислены страховые взносы в ФОМС 69.01. 51 3282,80
07.10.2020 Перечислены страховые взносы в ПФР 69.02. 51 14161,00
07.10.2020 Перечислены страховые взносы на заработную плату по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 69.11 51 128,70