Тема дипломной работы: Учет и анализ денежных средств на примере организации

Для успешного управления предприятием, его развития и ритмичности функционирования руководство предприятия должно стремиться к эффективному учету и анализу денежных потоков, что и определило актуальность выбранной темы.

Целью исследования является определение порядка организации бухгалтерского учета денежных средств, проведение анализа денежных потоков ОАО «Цемент».

Для выполнения указанной цели в работе были поставлены следующие задачи:

1) раскрыть теоретические основы учета денежных средств и анализа денежных потоков; 

2) дать краткую экономическую характеристику исследуемого предприятия;

3) проанализировать особенности организации учета операций с наличными и безналичными денежными средствами в ОАО «Цемент» и провести анализ денежных потоков;

4) разработать мероприятия по совершенствованию управления денежными потоками.

Объектом исследования является ОАО «Цемент».

Предметом исследования данной работы является организация учета операций с наличными и безналичными денежными средствами и проведения анализа денежных потоков в ОАО «Цемент».

Период исследования 2014-2015 годы.

Методологической и теоретической основой выполнения работы       послужили: законодательные, нормативные акты, учебные пособия, статьи.

Источниками данных послужили: первичные документы, регистры  аналитического и синтетического учета, устав, отчетность предприятия ОАО «Цемент».

Структура дипломной работы: данная работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложений.

Во введении раскрыта актуальность темы исследования, определены цель работы и задачи.

Первая глава состоит из трех параграфов, которые  носят теоретический характер, отражены вопросы бухгалтерского учета и анализа, связанных с движением денежных средств. Вторая глава, состоит из четырех параграфов, которые носят практический характер, описана краткая характеристика ОАО «Цемент», рассмотрена организация учета денежных средств в ОАО «Цемент», проведен анализ денежный потоков, даны рекомендации по совершенствованию ведения учета денежных средств на исследуемом предприятии.

В заключении сделаны выводы и даны рекомендации по совершенствованию ведения учета денежных средств на исследуемом предприятии. 

Работа включает 52 страниц, 12 таблиц, 6 рисунков и 20 приложений.

1ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1. 1 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств на предприятии

Ведение бухгалтерского учета денежных средств должно быть строго регламентировано, то есть подчинено определенным правилом. Можно сказать, что существует целый свод правил, по которым ведется бухгалтерский учет денежных средств, и отступление от этих правил ведет к серьезным ошибкам в бухгалтерской и налоговой отчетности, в определении финансовых результатов деятельности предприятия, приводит к злоупотреблениям со стороны материально ответственных лиц.
Свод правил бухгалтерского учета – это система нормативных документов, которые в зависимости от назначения и статуса можно разделить по следующим уровням. Краткая характеристика нормативных актов и документов регулирования бухгалтерского учета денежных средств в Российской Федерации приведена в Приложение 1:
Стандарты первого уровня утверждаются уполномоченным органом, которым в настоящее время является Минфин России. Данные стандарты обязательны к применению всеми экономическими субъектами, если иное не установлено этими стандартами. К ним относятся:
Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» № 402 от 06.12.2011 г.[5]. Этот закон дает определение сущности бухгалтерского учета, называет его объекты (имущество организации, ее обязательства и хозяйственные операции), задачи бухгалтерского учета, приведены основные понятия, используемые в бухгалтерском учете.
Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003г № 173-ФЗ [6]. Устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации (далее РФ).
Федеральный закон от 22.05.2003 года №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» [7]. Определяет сферу применения контрольно-кассовой техники, порядок ведения Государственного реестра, требования к контрольно-кассовой технике, порядок и условия ее регистрации и применения.