Тема дипломной работы: Учет безналичных денежных средств

Содержание……………………………………………………………………...  3

Введение………………………………………………………………………… 4

Глава 1.  Теоретические  основы  построения  бухгалтерского  учета  денежных средств  на  расчетных счетах, денежных средств  пути,  денежных документов……………………………………………………………………………  8

1.1.  Понятие  денежных средств  организации, денежных средств  в  пути  и  денежных документов……………………………………………………………..  8

1.2. Задачи  и  принципы   бухгалтерского учета  денежных средств  на  расчетных счетах,  денежных средств  в  пути и  денежных документов………                20

1.3.  Организационно-экономическая  характеристика  ООО «Региональные  ТелеСистемы»…………………………………………………….                         23

Глава 2. Организация  бухгалтерского  учета  денежных средств и документов организации……………………………………………………………                 34

2.1.  Документальное  оформление и  учет  денежных средств  на  расчетных счетах организации……………………………………………………..                           34

2.3. Документальное оформление и учет  денежных документов………… 53

2.4. Совершенствование бухгалтерского  учета денежных средств организации………………………………………………………………………… 58

Заключение……………………………………………………………………. 62

Список использованных источников………………………………………… 65

ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………….. 71

В условиях рыночной экономики наиболее ликвидная часть имущества организации - денежные средства - представляют её рабочий капитал. От его размера и чёткой постановки бухгалтерского учёта зависит финансовая устойчивость фирмы, её платёжеспособность. Денежный капитал – совокупность активов, имеющихся у организации (компании, предприятия) в денежной форме.

Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит и плательщиком.

С момента создания предприятия у него появляются денежные средства: вначале - перечисленные на расчетный счет предприятия его учредителями, затем - полученные от клиентов за проданные товары или оказанные услуги.

В соответствии с пунктом 1 статьи 140 Гражданского кодекса Российской Федерации законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации является рубль.

Согласно пункта  2 статьи 861 Гражданского кодекса Российской Федерации расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах, чековых книжках и т. д.