Тема дипломной работы: Годовой отчет организации о движении денежных средств

Содержание

Введение

1.Теоретические основы формирования отчета о движении денежных средств

1.1 Назначение, содержание и составление отчета о движении денежных средств………………………………………………………………......................5

1.2 Методика анализа отчета о движении денежных средств……………....16

1.3 Учет денежных средств в организации…………………………………..21

2. Анализ показателей учета движения денежных средств на примере: ООО «УРС-Торговый Дом»

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия………..29 2.2 Анализ отчета о движении денежных средств………………………..…34

2.3 Пути улучшения состояния денежных средств в ООО «УРС-Торговый Дом»……………………………………………………………………………....41

Заключение…………………………………………………………….................44

Список используемых источников……………………………………………..45

Приложения

 Введение

Бухгалтерская отчетность - это единая система
данных об имущественном и финансовом положении организации. Отчетность
представляет собой совокупность показателей, отражающих результаты
хозяйственной деятельности организации за отчетный период. Отчетность включает
таблицы, которые составляют по данным бухгалтерского, статистического и оперативного
учета. Она является завершающим этапом учетной работы.

Одним из таких отчетов является отчёт
о движении денежных средств . Он собирает в себе основную часть
сведений из других отчетов и дает возможность получить представление  о финансовом состоянии (в том числе
ликвидность и платежеспособность) за конкретный период времени, также оценить
показатели денежного оборота и увидеть изменения в чистых активах компании.
Информация находящиеся в отчете о движении денежных средств дополняет данные
бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

Отчет о
движении денежных средств составляется коммерческими организациями (кроме
кредитных), которые являются юридическими лицами по законодательству Российской
Федерации .

Исходя
из его данных, можно делать выводы, об управлении ликвидностью компании и о
доходах. К ним относятся платежи и поступления, принадлежащие обычной
деятельности компании.

Преимуществом анализа денежных средств является
то, что его результаты сопоставимы по годам и по различным компаниям, так как
влияние учетной политики, в частности амортизационной политики, политики
формирования резервов на денежные потоки несущественно в отличие от влияния на
прибыль.

Сведения
о движении денежных средств, отражаемых на конкретных счетах учета, пребывающие
в кассе организации на расчетных и валютных счетах, приводят нарастающим итогом
с начала года и предоставляются Российских рублях.

Для
функционирования и эффективной деятельности организации следует знать, каким
образом и из каких источников они получают денежные средства и каковы основные
направления их расходования. Количество денежных средств что необходимы для
хозяйственной деятельности зависит от специфики производства.

Из выше
описанного можно отметить, что данная тема актуальная в современных условия.

Целью
дипломной работы является изучение теоретических основ и практических навыков
по формированию отчета о движении денежных средств и его анализу.

Основными
задачами дипломной работы являются:

-
изучение  теоретических основ
формирования отчета о движении денежных средств

-
изучение  порядка составления отчета о
движении денежных средств на примере предприятия.

-проведение
систематического анализа денежных средств на примере: ООО «УРС-Торговый Дом».

Объектом
изучения является Общество с ограниченной ответственностью «УРС-Торговый Дом»

Предметом
дипломной работы служит «Отчет о движении денежных средств». Рассматривается
его структура и содержание.

Для
написания дипломной работы применялась нормативная документация, литература,
учебные пособия, а также годовой финансовый отчет ООО «УРС-Торговый Дом»

Структура
дипломной работы состоит из введения, двух глав (теоретические основы и анализ)
объединяющих в себе семь параграфов, заключения, библиографического списка и
приложения.

Отчёт о движении денежных средств — отчёт компании об источниках денежных средств и их применение в отчётном периоде, прямо или косвенно отражая денежные поступления компании с классификацией по основным источникам и её денежные выплаты с классификацией по основным направлениям использования в течение периода. Отчёт даёт общую картину производственных результатов, краткосрочной ликвидности, долгосрочной кредитоспособности и дает возможность с большей провести финансовый анализ компании.Отчётом о движении денежных средств пользуются как менеджеры, так и внешние пользователи, которые по его показателям могут увидеть реальные доходы и расходы, а также узнать:
- Объём и источники получения денежных средств и направления их использования.
- Способность компании в результате своей деятельности обеспечивать превышение поступлений денежных средств над выплатами.
- Способность компании выполнять свои обязательства.
- Причины разности между величиной полученной прибыли и объёмом денежных средств [7, с.34]
Анализ отчета о движении денежных средств позволяет существенно углубить и скорректировать выводы относительно ликвидности и платежеспособности организации, ее будущего финансового потенциала, полученные предварительно на основе статичных показателей в ходе традиционного финансового анализа.
Главная цель отчета о движении денежных средств заключается в предоставлении информации об изменениях объема денежных средств и их эквивалентов для характеристики способности организации генерировать денежные средства.
Одно из главных направлений анализа денежных потоков – обоснование степени достаточности (недостаточности) формирования объема денежной массы в целом, а также по видам деятельности, сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков по объему.
Этому способствует проведение анализа денежных средств прямым методом.