Тема дипломной работы: СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ: ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ..............................................................................................................3

ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ  СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ .......................................5

1.1 История развития специальных налоговых режимов и их роль в бюджетной системе Российской Федерации........................................................5

1.2 Основные элементы специальных налоговых режимов…................17

1.3 Особенности исчисления и уплаты специальных налоговых режимов в соответствии с  действующим законодательством.........................28

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРИМЕНЕНИЯ СПЕЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО РЕЖИМА: УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «КАСКАД-СВ»……………………………………………….37

2.1 Характеристика и анализ финансового состояния  организации.......................................….37

2.2 Анализ исчисления и уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной
системы налогообложения ООО «Каскад –СВ»...............43

2.3 Налоговая эффективность применения специальных налоговых режимов……………………………………….48

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.....................................................................................................53

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ..............................................55

ВВЕДЕНИЕ

Налоговая система Российской Федерации состоит из федеральных, региональных и местных налогов. Федеральные налоги действуют на территории всех регионов России, а региональные - только на уровне федеральных субъектов, где их применение установлено региональным законодательным органом через принятие законодательного акта.

Иногда на местном уровне вводятся законы, ограничивающие действие тех или иных установленных в федеральном законодательстве налогов. Как правило, их действие скоротечно, потом они отменяются, однако их применение может печально отразиться на деятельности организации. Существующие и
создаваемые местные налоги вводятся на уровне районов субъектов Российской Федерации, муниципальных округов, на базе законодательных актов органов местного выборного самоуправления.

Над выбором системы налогообложения следует подумать до момента регистрации организации, при составлении бизнес-плана и предварительных расчетов показателей бизнеса. От этого могут зависеть и дальнейшие управленческие шаги, и налоговая нагрузка организации. Ведь последствия ошибки могут дорого стоить - сумма налогов в бюджет в случае неправильного решения может оказаться настолько
высокой, что проще и дешевле будет зарегистрировать новую организацию.

В существующем налоговом поле многие формы хозяйственной деятельности опираются на использование заранее определенной системы налогообложения: общей системы налогообложения, а также так называемых специальных налоговых режимов - единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), упрощенной системы налогообложения (УСН), единого налога на вмененный доход (ЕНВД), система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения. Применяя специальные налоговые режимы, налогоплательщик учитывает особенности их исчисления и уплаты
в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. Поэтому тема работы является актуальной.

Основными задачами в выборе системы налогообложения является выбор оптимальной схемы
налогообложения.

Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрения механизма исчисления и уплаты одного из специальных налоговых режимов и разработка рекомендаций по выбору оптимального режима налогообложения на примере ООО «Каскад-СВ».

В процессе выполнения работы были поставлены следующие задачи:

-Рассмотреть историю развития специальных налоговых режимов и их роль в бюджетной системе Российской Федерации;

-Рассмотреть основные элементы специальных налоговых режимов;

-Рассмотреть особенности исчисления и уплаты специальных налоговых режимов в соответствии .с  действующим  налоговым законодательством;

- Дать краткую характеристику объекту исследования и оценку его финансового состояния  деятельности на примере ООО «Каскад-СВ»;

-Дать анализ исчисления и уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в организации;

-Провести расчет налоговой эффективности для выбора оптимальной системы налогообложения  организацией.

Объектом исследования выступает ООО «Каскад-СВ», основным видом деятельности данной организации
является розничная торговля алкогольными напитками, кроме пива.

Предметом исследования является - особенности исчисления и уплаты специальных налоговых режимов.

Практической базой выступают нормативные документы, документы бухгалтерского и налогового учета -
бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, налоговая декларация по единому налогу применяемому в связи с упрощенной системой налогообложения и другие.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ
1.1 История развития специальных налоговых режимов и их роль в бюджетной системе Российской Федерации
Функционирование специальных режимов налогообложения в определенной степени известно еще со времен Древней Руси. Способ налогообложения, при котором все виды платежей и контроля над мелким бизнесом заменяются одним видом платы за место или одним заранее уплаченным общим налогом (как называли его в старину – «годовой патент») на заранее определенный («вмененный») доход, известен в России давно. Это разновидность главного в Древней Руси подушевого налога.

По последним прогнозам Министерства экономического развития Российской Федерации и Национального банка России, можно судить, что Россия столкнется не только с кризисом в 2016 году, но и многими проблемами. По мнению экспертов, Россия в нестабильном экономическом положении будет находиться не менее двух лет, при этом естественно снизится благосостояние жителей нашей страны. Правительство Российской Федерации утвердило план антикризисного развития страны. В рамках этого документа описаны шаги, которые должны быть предприняты для обеспечения качественного развития экономического сектора и социальной стабильности в период сложной внешнеполитической обстановки.