Тема дипломной работы: Учет и аудит кассовых операций

Содержание  

Введение…………………………………………………………………………..3

Глава 1.Теоретические аспекты бухгалтерского учета и аудита кассовых операций…………………………………………………………………………..6
1.1 Нормативно-правовое регулирование учета кассовых операций………….6
1.2 Бухгалтерский учет и документальное оформление кассовых операций..10
1.3. Методика проведения аудита денежных средств…………………………15

Глава 2. Бухгалтерский учет наличных денежных средств на предприятии ЗАО «Песчано-гравийный карьер»……………………………………………..21
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика ЗАО «Песчано-гравийный карьер»………………………………………………………………21
2.2. Синтетический учет наличных денежных средств в ЗАО «Песчано-гравийный карьер»………………………………………………………………32
2.3.Анализ денежных потоков…………………………………………………..40

Глава 3. Аудит кассовых операций ЗАО «Песчано-гравийный карьер»…….43
3.1. Планирование аудиторской проверки……………………………………..43
3.2. Аудит кассовых операций…………………………………………………45
3.3. Совершенствование бухгалтерского учета денежных средств в ЗАО «Песчано-гравийный карьер»…………………………………………………...59 Заключение……………………………………………………………………….64
Список литературы………………………………………………………………66

Кассовые операции имеют огромное значение в хозяйственной деятельности предприятия.

Необходимость в наличных денежных средствах возникает непрерывно ввиду необходимости выплаты заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплаты услуг наличными и т.п. Наряду с этим в кассу ежедневно поступают платежи наличными за услуги, в погашение долга работниками, поступления с расчетного счета или от заказчиков и др. Бухгалтерский учет денежных средств имеет огромное значение для точной организации денежного обращения в эффективном использовании финансовых ресурсов. С помощью рационального распределения денежных средств организации может быть обеспечен дополнительный доход.

Касса - это структурное подразделение предприятия, предназначенное для приема, хранения и выдачи наличных денежных средств. В кассе предприятия могут храниться не только наличные денежные средства, но и денежные документы, и бланки строгой отчетности. Цель аудита кассовых операций состоит в установлении соответствия применяемой в организации методики бухгалтерского учета, действующей в проверяемом  периоде, нормативным документам для  того, чтобы сформировать мнение о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности во всех существенных аспектах. Задачей бухгалтерского учета кассовых операций является прежде всего отражение на счетах бухгалтерского учета операций по движению денежных средств в  кассе предприятия, а так же осуществление контроля за движением денежных средств в кассе и соблюдение кассовой дисциплины на предприятии.

В качестве объекта исследования послужило предприятие ЗАО «Песчано-гравийный карьер». Предмет исследования – особенности учета и аудита кассовых операций на предприятии ЗАО «Песчано-гравийный карьер». При осуществлении финансового  контроля широко применяется бухгалтерская экспертиза. Это обусловлено тем, что документами оформляются  все хозяйственные операции непосредственно в момент и по месту их осуществления. Все последующие бухгалтерские записи в накопительных ведомостях, журналах-ордерах и пр. производятся только на основе документов или иных первичных носителей информации, получаемых при использовании ЭВМ. Бухгалтер не может сделать ни одной  записи без правильно составленного и соответствующим образом оформленного первичного носителя информации о совершенных операциях. Данные бухгалтерского учета являются достоверными и имеют юридическую силу, так как они строго документированы. Цель дипломной работы - изучить и раскрыть особенности бухгалтерского  учета и аудита кассовых операций на предприятии ЗАО «Песчано-гравийный карьер». Период исследования - 01.09.2012 - 31.09.2012. В процессе достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить теоретические аспекты учета кассовых операций, их нормативное регулирование, виды кассовых операций на предприятиях;
- изучить организацию  бухгалтерского  учета кассовых операций в ЗАО «Песчано-гравийный карьер»;
- провести анализ движения денежных средств в кассе  данного предприятия, -выявить типичные ошибки в ходе аудиторской проверки.

Эти задачи необходимо решить в ходе написания дипломной работы. Источниками информации для выполнения дипломной работы являются: нормативно правовые акты, кодексы, литература по бухгалтерскому учету ,аудиту и анализу экономической деятельности. Методами исследования являются сбор, обобщение, систематизация и анализ полученной информации.

Структура дипломной работы: Введение, три главы, заключение, список используемой литературы и приложения.

В первой главе изучены теоретические основы учета и аудита кассовых операций. Во второй главе рассмотрен учет денежных средств в кассе предприятия, представлен анализ денежных потоков в кассе предприятия. В третьей главе проведен аудит кассовых операций в ЗАО «Песчано- гравийный карьер»