Тема дипломной работы: Совершенствование системы налогообложения в условиях модернизации российской экономики

Введение. 4

1.      Роль системы налогообложения в условиях рыночной экономики. 6

Сущность налогов и системы налогообложения. 12

Развитие системы налогообложения. 13

Правовые основы системы налогообложения в России. 18

Анализ поступления в консолидированный бюджет различных видов налогов. 21

2.      Направления совершенствования налога на добавленную стоимость. 26

Незаконное возмещение НДС. 31

Налог с продаж.. 37

Развитие системы налогообложения применительно к НДС. 41

3.      Направления совершенствования налога на имущество физических лиц. 45

Налоговые льготы.. 48

Налог на недвижимость. 50

Налог на роскошь. 55

4.      Направления совершенствования налога на прибыль организаций. 58

Роль налога на прибыль в развитии инновационной деятельности. 67

Развитие малого бизнеса через регулирования налога на прибыль на примере США.. 59

Двойное налогообложение. 66

Заключение. 71

Список использованных нормативно-правовых актов и литературы.. 73

В современных рыночных экономических системах роль налогов сложно преувеличить. Они являются не только основным источником дохода государства, но и включены во все элементы финансовой системы, формируют и определяют финансовые отношения в обществе. От оптимальности и адекватности системы налогообложения существующим экономическим условиям и принципам национальной экономики зависят эффективность деятельности элементов экономики, развития предпринимательской инициативы и удовлетворение потребностей государства. В национальной экономике России роль налогов и налоговой системы особенно возрастает в связи с тем, что это важный реальный рычаг регулирования экономических и социальных процессов, которыми располагает государство в условиях формирования новой национальной экономики.

Через налоги государство имеет возможность регулировать и ориентировать производственные, финансовые и инвестиционные процессы. В настоящее время изучение процесса налогообложения в России весьма своевременно, так как правильный выбор налоговой политики является залогом решения экономических проблем, стоящих перед страной. Налоги являются одним из методов управления и обеспечения взаимосвязи государственных интересов с коммерческими интересами фирм и социальными интересами граждан.

По мнению большинства ученых, существование налогов оправдано и необходимо, поскольку они позволяют финансировать мероприятия, которые  нужны обществу. Кроме того, налогообложение используется для уменьшения экономического неравенства в обществе. Согласно этой точке зрения, налогообложение в современных государствах необходимо для социального развития общества.

Целью данной дипломной работы является анализ системы налогообложения России, доходной части консолидированного бюджета с целью выявления наиболее критических проблем стоящих перед национальной экономикой. В результате анализа в рамках данной дипломной работы необходимо на основе, в том числе, международного опыта выдвинуть ряд предложений по устранению проблем.

В соответствии с поставленной целью при написании дипломной работы автором поставлены следующие задачи:

• рассмотрение сущности системы налогообложения;
• анализ действующего законодательства Российской Федерации в сфере налогообложения и основных видов налогов;
• анализ поступлений в консолидированный бюджет РФ от каждого вида налогов;
• определение основных проблем в сфере налогообложения применительно к отдельным видам налогов;
• анализ текущих тенденций и проектов в сфере налогообложения;
• разработка предложений по совершенствованию системы налогообложения применительно к отдельным видам налогов с применением международного опыта.

Объектом исследования в данной работе является система налогообложения Российской Федерации. Предметом исследования являются нормы финансового, бюджетного и налогового законодательства, регулирующих систему налогообложения в Российской Федерации. Теоретической базой при написании дипломной работы явились законодательные и нормативно-правовые акты Российской Федерации, научные труды российских ученых, публикации в специализированных средствах массовой информации, данные официальной статистической отчетности Федеральной налоговой службы.