Тема дипломной работы: Налог на прибыль организации и вопросы его совершенствования (на примере ООО «ДБИ Импорт-Экспорт»

Актуальность
темы исследования. Налогообложение организаций является важнейшим
аспектом формирования бюджетов всех уровней государства. Основным объектом налогообложения
в любой налоговой системе страны является доход и прибыль, что оправданно с точки
зрения наличия ресурсов и возможностей организаций уплаты налогов. Динамическая
основа такого налога, его зависимость от фактического уровня полученной предприятием
выгоды упрощают возможности исполнения обязательств по его уплате. Оригинальность работы 73% (проверка Руконтекст), без скрытых символов и обхода программ, проверяющих на плагиат!

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПРАКТИКИ ЕГО ВЗИМАНИЯ В РФ 7
1.1 Налог на прибыль организаций, его сущность и место в системе налогообложения РФ 7
1.2 Правила расчета налоговой базы и налоговых ставок по налогу на прибыль организаций 12
1.3 Анализ практики взимания налога на прибыль в РФ 16
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ РАСЧЕТА И ПОРЯДКА УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В ОРГАНИЗАЦИИ ООО «ДБИ ИМПОРТ-ЭКСПОРТ») 24
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «ДБИ Импорт-Экспорт» 24
2.2 Методика исчисления налога на прибыль организации 32
2.3 Анализ порядка уплаты налога на прибыль ООО «ДБИ Импорт-Экспорт», предоставления налоговой декларации и финансовой ответственности за ее достоверность 38
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ДЕЙСТВУЮЩЕГО МЕХАНИЗМА РАСЧЕТА И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В ООО «ДБИ ИМПОРТ-ЭКСПОРТ» И ЕГО ВЛИЯНИЕ НА ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 44
3.1 Проблемы функционирования действующего механизма расчета и уплаты налога на прибыль организации 44
3.2 Разработка мероприятий по совершенствованию платежей по налогу на прибыль в ООО «ДБИ Импорт-Экспорт» 45
3.3 Расчет экономического эффекта от предлагаемых мероприятий по оптимизации налогообложения прибыли 51
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 60
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 63

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Налогообложение организаций является важнейшим аспектом формирования бюджетов всех уровней государства. Основным объектом налогообложения в любой налоговой системе страны является доход и прибыль, что оправданно с точки зрения наличия ресурсов и возможностей организаций уплаты налогов. Динамическая основа такого налога, его зависимость от фактического уровня полученной предприятием выгоды упрощают возможности исполнения обязательств по его уплате.
Обобщение мирового и отечественного опыта повышения эффективности системы налогообложения свидетельствует о необходимости особого внимания к расчету и взиманию корпоративных налогов, прежде всего налога на прибыль организаций, подвергающегося в зарубежной финансовой практике серьезной критике.
Уровень налоговой ставки в каждой стране индивидуален и зависит от множества параметров, включающих макроэкономические показатели, уровень прогнозируемых поступлений в бюджет и бюджетных расходов, а также экономическую обоснованность налога для предприятий.
Налог на прибыль представляет собой столкновение и взаимодействие двух противоположных интересов: государство заинтересовано в увеличении налоговых потоков в форме налога на прибыль, организации стремятся оптимизировать налоговое бремя, увеличив финансовые результаты и прибыль, которая может быть направлена на увеличение производственных мощностей, развитие бизнеса, либо выплату дивидендов собственникам и участникам. В грубом приближении и в обобщенных категориях можно сделать вывод о том, что государство стремится установить максимальную ставку по налогу на прибыль и минимизировать льготы и возможности оптимизации налога. Организации, наоборот, заинтересованы в низкой ставке и стремятся всяческим образом снизить свое налоговое бремя.
Но при более глубоком понимании сущности и значения категории данная позиция ограничена и не может быть принята при формировании фискальной политики государства. Налоги платят финансово здоровые и развивающиеся компании, которым необходимы свободные ресурсы для формирования и увеличения производственного капитала. Установление слишком высокой ставки налога может повлечь за собой сокращение инвестиций в капитал организаций и снижение объемов производства. Слишком низкая ставка налога на прибыль обусловливает необходимость поиска возможностей других форм налогообложения и усиления налоговой нагрузки физических лиц, что с социальной точки зрения не корректно и не обоснованно.
Таким образом, оптимальная ставка и условия взимания налога на прибыль – это результат сложных аналитических процедур и обоснованный объем налогового бремени для организаций в разумных границах налогообложения и реинвестирования капитала.
На основании вышеизложенного можно сделать вывод об актуальности тематики выпускного квалификационного исследования.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка направлений совершенствования действующего механизма расчета и уплаты налога на прибыль организации ООО «ДБИ ИМПОРТ-ЭКСПОРТ» и исследование влияния этого налога на финансовые результаты деятельности организации.
Достижение цели стало возможным осуществить посредством решения следующих задач:
- определение сущности налога на прибыль и его места в системе налогообложения РФ, а также правил расчета налоговой базы и налоговых ставок по налогу; проведение анализа практики взимания налога в РФ;
- исследование организационно-правовой и финансово-экономической основы деятельности на рынке ООО «ДБИ ИМПОРТ-ЭКСПОРТ»;
- исследование методики исчисления налога на прибыль организации, а также проведение анализа порядка уплаты налога на прибыль ООО «ДБИ ИМПОРТ-ЭКСПОРТ», предоставления налоговой декларации и финансовой ответственности за ее достоверность;
- определение направлений совершенствования действующего механизма расчета и уплаты налога на прибыль ООО «ДБИ ИМПОРТ-ЭКСПОРТ»;
- исследование влияния налога на прибыль на финансовые результаты деятельности организации ООО «ДБИ ИМПОРТ-ЭКСПОРТ».
Объектом выпускной квалификационной работы является деятельность организация ООО «ДБИ ИМПОРТ-ЭКСПОРТ».
Предмет исследования – порядок исчисления и уплаты налога на прибыль исследуемого предприятия и его влияние на финансовые результаты деятельности организации.
Теоретико-методологические аспекты налогообложения по отдельным видам налогов рассматривают многие современные авторы в области налогообложения, в том числе: Е.А. Бадеева, А.И. Енгалычев, А.В. Брызгалин, В.В. Гребеник, О.Ф. Кривцов, О.А. Красноперова, Н.Е. Неминущая, В.Г. Пансков и др. Но при всей ценности проведенных исследований теоретические, методологические и прикладные аспекты проблемы формирования и дифференциации отдельных видов налогов остаются слабо разработанными, трансформация налоговой политики организаций требует научного подхода.
Научная новизна исследования: выпускной квалификационной работы заключается авторский анализ и обобщение существующих методик анализа конкурентоспособности, обоснование необходимости учета специфики предприятий общественного питания при использовании существующих методик оценки конкурентного уровня предприятия.
Практическая значимость исследования: Результаты выпускной квалификационной работы могут стать основой дальнейших теоретических исследований в области исчисления и уплаты налога на прибыль, а также стать основой для практического обоснования и развития действующего механизма расчета и уплаты налога в исследуемой предпринимательской структуре – организации ООО «ДБИ ИМПОРТ-ЭКСПОРТ».
Структура выпускной квалификационной работы включает введение, три главы и заключение. Введение содержит обоснование актуальности исследования, объект и предмет, цели и задачи, структуру исследования и проработанность тематики. Первая глава включает исследование экономического содержания налога на прибыль организаций. Во второй главе приводится расчет налога на прибыль на примере организации ООО «ДБИ ИМПОРТ-ЭКСПОРТ». В третьей главе рассмотрены направления совершенствования действующего механизма расчета и уплаты налога на прибыль и его влияние на финансовые результаты деятельности организации ООО «ДБИ ИМПОРТ-ЭКСПОРТ».