Тема дипломной работы: Правовое регулирование подоходного налога. Cравнительно-правовой аспект

В данной работе проведено исследование по сравнительному анализу правового обеспечения осуществления налогового законодательства Российской Федерации и Донецкой Народной Республики. Для создания оптимальной налоговой системы, актуальным становится проведение сравнительно-правовых исследований правового регулирования подоходного налога как основного источника формирования доходной части бюджета налоговой системы. Основным объектом исследования выступает налоговая система Донецкой Народной Республики. Во введении раскрывается актуальность выбранной темы исследования, степень разработанности темы в научной литературе, а также объект, предмет, цель и задачи исследования. Анализируются методы, с помощью которых происходит раскрытие практической и теоретической значимости исследования.

В первом разделе рассматривается понятие правового регулирования налоговых отношений и его принципы, как одного из способов государственного управления общественными процессами.

Второй раздел посвящен вопросу теоретико-методологических основ налоговых отношений в Донецкой Народной Республике, а также анализу правовой базы ДНР с точки зрения налогового законодательства.

Третий раздел раскрывает сравнительно-правовой аспект правового регулирования подоходного налога на примере Российской Федерации и Донецкой Народной Республики, а также проводится анализ эффективности реализации функции налогов в Донецкой Народной Республики.

Содержание работы

Раздел 1. Правовое регулирование налоговых отношений как один из способов государственного управления общественными процессами.

1.1. Правовое регулирование налоговых отношений в системе государственного управления.

1.2. Принципы правового регулирования налоговых отношений в системе государственного управления.

Раздел 2. Теоретико-методологические основы налоговых отношений в Донецкой Народной Республике. Анализ правовой базы.

2.1. Налоговое законодательство Донецкой Народной Республики.

2.2. Формы и методы оптимизации налогового законодательства Донецкой Народной Республики

Раздел 3. Сравнительно-правовой аспект правового регулирования подоходного налога на примере Российской Федерации и Донецкой Народной Республики

3.1. Анализ эффективности налоговой политики России на современном этапе.

3.2. Анализ эффективности реализации функции налогов в Донецкой Народной Республике.

Заключение

Список использованной литературы

Введение
Актуальность. Налоговые отчисления составляют финансовую базу, на основе которой осуществляются основные задачи и функции республики по обеспечению материальных гарантий соблюдения прав гражданина, безопасности и обороноспособности республики. Осуществление непрерывности данных функций оправдывает потребность в проведении налоговой реформы с целью создания оптимальной налоговой системы, способной оказывать благотворное влияние на экономический рост, реализацию социальной политики, а также, активизацию инвестиционных процессов. В налоговой системе Донецкой Народной Республики существует ряд факторов, затрудняющих осуществление налоговой реформы. Главной проблемой выступает изменчивое положение ДНР на мировой политической арене, что в свою очередь оказывает негативное влияние на стабильность налоговой системы для налогоплательщиков. Эта ситуация приводит к понижению уровня оплаты налоговых отчислений. Для создания оптимальной налоговой системы, актуальным становится проведение сравнительно-правовых исследований правового регулирования подоходного налога как основного источника формирования доходной части бюджета налоговой системы.
Степень разработанности темы в научной литературе обширна в связи с постоянными изменениями и модернизациями в налоговой системе. Вопросам правового регулирования налога на доходы физических лиц посвящены работы Р.Ф.Галимзянова, А.Н.Медведева, Р.К.Костаняна, И.А.Гуляевой, А.В.Чуркина, Д.Г.Черника, С.С.Тропской и др. Подоходный налог и его основы с экономической точки зрения рассматривается в трудах М.С.Грачева, В.Е.Попова, Ю.Г.Тюриной и др. Также, отдельным блоком литературы следует выделить работы Е.С.Матющенко и А.Ю.Тимофеева, раскрывающие проблемные вопросы в развитии системы налогообложения в Донецкой Народной Республике.
Вместе с тем, несмотря на обширную научную базу исследуемого вопроса значимость сравнительно-правового аспекта правового регулирования подоходного налога не теряет свою актуальность в связи с постоянными политическими и экономическими изменениями, а также в условиях развития нового правового государства – Донецкая Народная Республика.
В качестве объекта исследования выступает законодательная база налоговой системы Донецкой Народной Республики.
Предметом исследования является сравнительно-правовой аспект правового регулирования подоходного налога.
Целью исследования выступает сравнительный анализ правового регулирования подоходного налога Донецкой Народной Республики, в условиях рыночных отношений.
Достижение цели определяет необходимость решения задач:
• Исследовать особенности правового регулирования налоговых отношений как одного из способов государственного управления общественными процессами;
• Провести анализ правовой базы Донецкой Народной Республики, с целью определения теоретико-методологических основ налоговых отношений Республики;
• Изучить сравнительно-правовой аспект правового регулирования подоходного налога на примере Российской Федерации и Донецкой Народной Республики;
• Рассмотреть механизм правового регулирования и функции подоходного налога;
• Проанализировать эффективность налоговой политики Российской Федерации и Донецкой Народной Республики.
Методологической основой является сравнительно-правовой метод исследования, базирующийся на основе анализа исследования опыта правового регулирования налоговой системы Российской Федерации, а также определения возможности его использования при совершенствовании и модернизации налогового законодательства Донецкой Народной Республики.
Теоретическую базу исследования составляют работы А.В.Брызгалина, М.В.Карасевой, С.Д.Цыпкина, Е.С.Матющенко и А.Ю.Тимофеева Р.Ф.Галимзянова, А.Н.Медведева, Р.К.Костаняна, И.А.Гуляевой, А.В.Чуркина, Д.Г.Черника, С.С.Тропской, М.С.Грачева, В.Е.Попова, Ю.Г.Тюриной, О.А.Тарана и других.
Нормативную базу исследования составили Конституция Донецкой Народной Республики, Закон «О налоговой системе» от 25.12.2015 г., указы главы ДНР, постановления Совета Министров и другие.
Структура работы обусловлена объектом, предметом, целью и задачами исследования. Работа состоит из введения, трех разделов и заключения. Во введении раскрывается актуальность выбранной темы исследования, степень разработанности темы в научной литературе, а также объект, предмет, цель и задачи исследования. Анализируются методы, с помощью которых происходит раскрытие практической и теоретической значимости исследования.
В первом разделе рассматривается понятие правового регулирования налоговых отношений и его принципы, как одного из способов государственного управления общественными процессами.
Второй раздел посвящен вопросу теоретико-методологических основ налоговых отношений в Донецкой Народной Республике, а также анализу правовой базы ДНР с точки зрения налогового законодательства.
Третий раздел раскрывает сравнительно-правовой аспект правового регулирования подоходного налога на примере Российской Федерации и Донецкой Народной Республики, а также проводится анализ эффективности реализации функции налогов в Донецкой Народной Республики.
В заключении подведены итоги исследования.
Структура дипломной работы включает введение, три раздела, заключение и список использованных источников