Тема дипломной работы: Налоговый контроль в России и его совершенствование

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………...5

ГЛАВА 1.  НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ КАК НЕОТЪЕМЛЕМАЯ

ЧАСТЬ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ

1.1  Сущность и задачи налогового контроля………………………………….....7

1.2  Система органов налогового контроля и их взаимодействие с

уполномоченными органами управления по обеспечению соблюдения

законодательства о налогах и сборах……………………………………........12

1.3  Формы и методы налогового контроля………………………………….........25

ГЛАВА 2. НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ КАК ОСНОВНАЯ ФОРМА

НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ

2.1  Камеральные налоговые проверки……………………………………….......30

2.2  Выездные налоговые проверки……………………….………………….......38

2.3  Налоговый контроль за сделками взаимозависимых лиц ...………….........47                                  

2.4       Роль налоговых органов в области налогового контроля……………........56

ГЛАВА 3. МЕЖДУНАРОДНЫЙ ОПЫТ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ

И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В РОССИИ

3.1 Организация налогового контроля в развитых странах……………..............63

3.2 Международное сотрудничество в сфере налогового контроля………........71

3.3 Основные направления совершенствования налогового контроля в  России……………………………………………………………………................77

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………...87

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………….......91

ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………….….....94

ВВЕДЕНИЕ

Сложившаяся в России экономическая ситуация требует от налоговой системы решения проблем своевременного пополнения государственного бюджета, обеспечения уровня роста налоговых поступлений и повышения уровня сбора налоговых платежей.

Налоговая политика, в том числе эффективный налоговый контроль, должны в значительной степени  способствовать решению этих проблем.

В последние годы произошли значительные изменения в налоговом законодательстве Российской Федерации в области налогового контроля. Однако многие положения налогового законодательства в области налогового контроля недостаточно проработаны с правовой точки зрения, что осложняет налоговый контроль и делает непрозрачными взаимоотношения государства с налогоплательщиками. С другой стороны, действующие в России установки налогового контроля направлены лишь на обеспечение фискальных функций налогообложения и не мотивируют плательщиков к добровольной уплате налогов.

Очевидно, что существующая система налогового контроля нарушает стабильность налоговой системы Российской Федерации. Поэтому совершенствование системы налогового контроля и повышение его качества является одной из первостепенных задач государства.

Таким образом, актуальность выбранной темы определяется несовершенством налогового контроля в России.

Целью данной выпускной квалификационной работы является разработка предложений по совершенствованию налогового контроля в России.

Совершенствование налогового контроля предусматривает изменение роли налоговых проверок в налоговом процессе, повышение их результативности и эффективности, а также заинтересованности работников контрольных органов в повышении качества налогового контроля. Для успешной реализации перечисленных приоритетов требуется углубление научных исследований и целенаправленные практические действия в данном направлении.

Задачами данной выпускной квалификационной работы являются:

Ÿ  раскрытие сущности налогового контроля  и его функций;

Ÿ  анализ отечественного и зарубежного опыта в области налогового контроля;

Ÿ  оценка качества контрольной деятельности налоговых органов и разработка практических рекомендаций, направленных на совершенствование, а также повышение эффективности и результативности налогового контроля и налоговых проверок.

В ходе подготовки данной работы применялись такие методы научного исследования как статистическое наблюдение, классификация, сравнительный анализ, позволившие получить достоверные сведения и наиболее полно организовать научный поиск для достижения поставленной цели и решения задач.

Объектом исследования является действующая в Российской Федерации система налогового контроля, а предметом – экономические отношения, возникающие в процессе налогового контроля со стороны уполномоченных налоговых органов, в том числе, осуществления налоговых проверок и других административных налоговых процедур.

В выпускной квалификационной работе анализируются нормы законодательных и иных нормативно-правовых актов, регулирующих различные аспекты организации государственного налогового контроля, правоприменительная практика налоговых органов, научная и учебная литература, посвященная вопросам становления и развития  российской и зарубежных налоговых систем, систем налогового администрирования, проблем налогового контроля, а также тематические публикации в  периодической печати.

Информационно-эмпирическая база выпускной квалификационной работы формировалась на основе официальных данных Федеральной налоговой службы Российской Федерации, а также территориальных Управлений Федеральной налоговой службы Российской Федерации по субъектам Российской Федерации, Федеральной таможенной службы Российской Федерации, нормативных и директивных документов Президента и Правительства Российской Федерации, а также данных Интернет-ресурсов.