Тема дипломной работы: Сравнительный анализ налоговых систем России, США и Германии

Работа проверена антиплагиатом, оригинальность текста 70%.
 
СОДЕРЖАНИЕ:   ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3 1.ОБЩИЕ ВОПРОСЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ СИСТЕМ…………………………………………………………………………..6 1.1.Понятие и теоретические характеристики налоговой системы…………6 1.2.Системы прямого и косвенного налогообложения……………………..14 1.3.Налоговая политика государства………………………………………...19 2.ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ…………………...24 2.1.Налоговая система Российской Федерации……………………………..24 2.2.Налоговая система США…………………………………………………36 2.3.Налоговая система Германии…………………………………………….45 2.4.Сравнение российской налоговой системы и налоговых систем зарубежных государств……………………………………………………….52 3.ПРОБЛЕМЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ И ВОЗМОЖНЫЕ ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ С УЧЕТОМ ЗАРУБЕЖНОГО ОПЫТА………………….......59 3.1.Проблемы налоговой системы РФ и возможные пути их решения…...59 3.2.Направления по совершенствованию налоговой системы РФ с учетом зарубежного опыта……………………………………………………………71 ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….80 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………..................85

Проблема функционирования налоговой системы актуальна для каждого государства. От эффективного функционирования налоговой системы зависит перераспределение доходов между гражданами страны, их финансовое благополучие и экономическая и социальная стабильность страны. В условиях рыночных отношений налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов. Реализуя функции налогообложения, государство способно создать благоприятные и конкурентоспособные условия для определенных деловых сфер, выбранных в качестве приоритетных в стратегии развития страны. Одним из принципиально важных направлений совершенствования любой системы, вообще, и системы налогообложения, в частности, является ее содержательный анализ, который направлен на выявление сильных и слабых сторон системы во всех аспектах ее изучения. При проведении такого анализа целесообразно использовать метод сравнения данной системы с ее аналогами для сопоставления отдельных системных характеристик и определения их соответствия целям и задачам анализируемого объекта. При сравнительном анализе системы налогообложения, необходимом для выработки обобщенных, концептуальных, методологических положений ее совершенствования, в качестве ее аналогов выступают налоговые системы других государств. При этом объектами сравнения должны быть налоговые системы тех стран, где государственное устройство является близким Российской Федерации по содержанию, то есть стран с федеративным устройством. Важным положением предлагаемого подхода к сравнительному анализу систем налогообложения федеративных государств является то, что возможность применения в российской налоговой практике тех или иных их элементов, методов, структурных решений в обязательном порядке должна оцениваться с учетом реально сложившегося уровня социально-экономического развития конкретных стран, особенностей протекания социально-экономических процессов, а также целей и задач, которые стоят перед данным государством. Совокупность вышеперечисленных характеристик определяет адекватность применяемой системы налогообложения как исходя из принципов, положенных в ее основу, так и конкретных способов их реализации. При этом следует иметь в виду, что сложная социально-экономическая система, элементом которой является система налогообложения, обладает достаточно высокой динамикой изменений (которые на отдельных периодах ее развития могут носить не только прогрессивный, но и регрессивный характер), что требует соответствующего регулирования налогового процесса в оперативном, тактическом и стратегическом режимах. Таким образом, актуальность данной работы состоит в том, что при разработке направлений совершенствования налоговой системы России необходимо опираться на опыт зарубежных государств в части реформирования системы налогообложения. Выбор объектов сравнения обусловлен тем, что США и Германия являются федеративными государствами и имеют схожие с Россией принципы построения налоговой системы.