Тема работы: Уголовное право. Практическое задание 3

Практическое задание 3

Постановлением
следователя назначена судебно-налоговая экспертиза по материалам уголовного
дела №000003, возбужденного по признакам состава преступления, предусмотренного
ч. 2 ст. 198 УК РФ, в отношении ПБОЮЛ Кам И.В. по факту уклонения от уплаты
налога на доходы с физического лица за 2007г., в особо крупном размере.

Следствием было
установлено, что в период с января по декабрь 2007г. ПБОЮЛ Кам И.В. осуществлял
предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду АЗС: на 21км от г.
Санкт-Петербурга по Киевскому шоссе, на 21км от г. Санкт-Петербурга по
Московскому шоссе, на 21км от г. Санкт-Петербурга по Выборгскому шоссе.

16.12.2007г. ПБОЮЛ Кам
И.В. заключил с ООО «Ренесансавто» договор купли-продажи указанных АЗС на общую
стоимость 15’500’000,00руб., в т.ч.:

на 21км от г.
Санкт-Петербурга по Киевскому шоссе – на сумму 5’000’000,00руб.;

на 21км от г.
Санкт-Петербурга по Московскому шоссе – на сумму 9’000’000,00руб.;

на 21км от г.
Санкт-Петербурга по Выборгскому шоссе – на сумму 1’500’000,00руб.

Денежные средства по
указанному договору купли-продажи поступили на расчетный счет ПБОЮЛ Кам И.В., в
банке Красносельского ОСБ №2 платежными поручениями в декабре 2007г.

28.04.2008г. ПБОЮЛ Кам
И.В. представил в Межрайонную ИФНС №21 по г. Санкт-Петербургу декларацию по
НДФЛ за 2007г., в которой доход от продажи 2-х АЗС: на 21км от г.
Санкт-Петербурга по Киевскому шоссе, на 21км от г. Санкт-Петербурга по
Московскому шоссе, не отразил, а доход от продажи АЗС – на 21км от г. Санкт-Петербурга
по Выборгскому шоссе, отразил в сумме 1’500’000,00руб.

Первичные документы,
подтверждающие расходы ПБОЮЛ Кам И.В. на строительство АЗС не сохранились.

При проведении
встречных проверок генеральных подрядчиков строительства АЗС установлено, что
какие-либо документы по строительству АЗС на АЗС: на 21км от г.
Санкт-Петербурга по Киевскому шоссе, на 21км от г. Санкт-Петербурга по
Московскому шоссе, на 21км от г. Санкт-Петербурга по Выборгскому шоссе, у них
отсутствуют.

Следователем на
разрешение эксперта поставлен вопрос:

1.      Нашли ли отражение в книге учета доходов и
расходов ПБОЮЛ Кам И.В. за 2007г. доходы, полученные ПБОЮЛ Кам И.В. от
реализации АЗС?

2.      Если нет, то, как это повлияло на
исчисление НДФЛ ПБОЮЛ Кам И.В. за 2007г., при условии, что ПБОЮЛ Кам И.В.
получил доход от реализации АЗС как от продажи имущества в связи с
осуществлением им предпринимательской деятельности, и, согласно ст. 221 НК РФ,
имеет право на профессиональный налоговый вычет в размере 20% от общей суммы
полученных им доходов?

Для производства
судебно-бухгалтерской экспертизы представлены материалы уголовного №000003:

•        договор купли-продажи №03231/01 от
16.12.2007г. на 3л.;

•        акт приема-передачи АЗС на 21км от г.
Санкт-Петербурга по Киевскому шоссе к договору купли-продажи №03231/01 от
16.12.2007г. на 3л.;

•        акт приема-передачи АЗС на 21км от г.
Санкт-Петербурга по Московскому шоссе к договору купли-продажи №03231/01 от
16.12.2007г. на 3л.;

•        платежное поручение №441 от 27.12.2007г.
о перечислении ООО «Ренесансавто» на счет ПБОЮЛ Кам И.В. оплаты за АЗС на 21км
от г. Санкт-Петербурга по Киевскому шоссе, в сумме 5’000’000,00руб.;

•        платежное поручение №443 от 27.12.2007г.
о перечислении ООО «Ренесансавто» на счет ПБОЮЛ Кам И.В. оплаты за АЗС на 21км
от г. Санкт-Петербурга по Московскому шоссе, в сумме 9’000’000,00руб.;

•        налоговая декларация по НДФЛ ПБОЮЛ Кам
И.В.за 2005г. на 10л.

Вопросы по заданию:

1.      Соответствуют ли вопросы, поставленные на
разрешение экспертов, основным требованиям, предъявляемым к формулировке
вопросов?

2.      Достаточны ли представленные для
производства экспертизы материалы для дачи заключения?

3.      Какой будет вид выводов по поставленным
вопросам (категоричный, вероятностный, не представляется возможным), при
условии, что больше никаких материалов не поступит на исследование?

Решение:

Практическое задание 3
Постановлением следователя назначена судебно-налоговая экспертиза по материалам уголовного дела №000003, возбужденного по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ, в отношении ПБОЮЛ Кам И.В. по факту уклонения от уплаты налога на доходы с физического лица за 2007г., в особо крупном размере.
Следствием было установлено, что в период с января по декабрь 2007г. ПБОЮЛ Кам И.В. осуществлял предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду АЗС: на 21км от г. Санкт-Петербурга по Киевскому шоссе, на 21км от г. Санкт-Петербурга по Московскому шоссе, на 21км от г. Санкт-Петербурга по Выборгскому шоссе.
16.12.2007г. ПБОЮЛ Кам И.В. заключил с ООО «Ренесансавто» договор купли-продажи указанных АЗС на общую стоимость 15’500’000,00руб., в т.ч.:
на 21км от г. Санкт-Петербурга по Киевскому шоссе – на сумму 5’000’000,00руб.;
на 21км от г. Санкт-Петербурга по Московскому шоссе – на сумму 9’000’000,00руб.;
на 21км от г. Санкт-Петербурга по Выборгскому шоссе – на сумму 1’500’000,00руб.
Денежные средства по указанному договору купли-продажи поступили на расчетный счет ПБОЮЛ Кам И.В., в банке Красносельского ОСБ №2 платежными поручениями в декабре 2007г.
28.04.2008г. ПБОЮЛ Кам И.В. представил в Межрайонную ИФНС №21 по г. Санкт-Петербургу декларацию по НДФЛ за 2007г., в которой доход от продажи 2-х АЗС: на 21км от г. Санкт-Петербурга по Киевскому шоссе, на 21км от г. Санкт-Петербурга по Московскому шоссе, не отразил, а доход от продажи АЗС – на 21км от г. Санкт-Петербурга по Выборгскому шоссе, отразил в сумме 1’500’000,00руб.
Первичные документы, подтверждающие расходы ПБОЮЛ Кам И.В. на строительство АЗС не сохранились.
При проведении встречных проверок генеральных подрядчиков строительства АЗС установлено, что какие-либо документы по строительству АЗС на АЗС: на 21км от г. Санкт-Петербурга по Киевскому шоссе, на 21км от г. Санкт-Петербурга по Московскому шоссе, на 21км от г. Санкт-Петербурга по Выборгскому шоссе, у них отсутствуют.
Следователем на разрешение эксперта поставлен вопрос:
1. Нашли ли отражение в книге учета доходов и расходов ПБОЮЛ Кам И.В. за 2007г. доходы, полученные ПБОЮЛ Кам И.В. от реализации АЗС?
2. Если нет, то, как это повлияло на исчисление НДФЛ ПБОЮЛ Кам И.В. за 2007г., при условии, что ПБОЮЛ Кам И.В. получил доход от реализации АЗС как от продажи имущества в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности, и, согласно ст. 221 НК РФ, имеет право на профессиональный налоговый вычет в размере 20% от общей суммы полученных им доходов?
Для производства судебно-бухгалтерской экспертизы представлены материалы уголовного №000003:
• договор купли-продажи №03231/01 от 16.12.2007г. на 3л.;
• акт приема-передачи АЗС на 21км от г. Санкт-Петербурга по Киевскому шоссе к договору купли-продажи №03231/01 от 16.12.2007г. на 3л.;
• акт приема-передачи АЗС на 21км от г. Санкт-Петербурга по Московскому шоссе к договору купли-продажи №03231/01 от 16.12.2007г. на 3л.;
• платежное поручение №441 от 27.12.2007г. о перечислении ООО «Ренесансавто» на счет ПБОЮЛ Кам И.В. оплаты за АЗС на 21км от г. Санкт-Петербурга по Киевскому шоссе, в сумме 5’000’000,00руб.;
• платежное поручение №443 от 27.12.2007г. о перечислении ООО «Ренесансавто» на счет ПБОЮЛ Кам И.В. оплаты за АЗС на 21км от г. Санкт-Петербурга по Московскому шоссе, в сумме 9’000’000,00руб.;
• налоговая декларация по НДФЛ ПБОЮЛ Кам И.В.за 2005г. на 10л.
Вопросы по заданию:
1. Соответствуют ли вопросы, поставленные на разрешение экспертов, основным требованиям, предъявляемым к формулировке вопросов?
2. Достаточны ли представленные для производства экспертизы материалы для дачи заключения?
3. Какой будет вид выводов по поставленным вопросам (категоричный, вероятностный, не представляется возможным), при условии, что больше никаких материалов не поступит на исследование?
Решение: