Тема контрольной работы: Налоги и налогообложение

Практическая работа по "налогам и налообложению". решение на 10 задач

ЗАДАЧА 1.

 

Рассчитать сумму платежей НДС, подлежащую внесению в бюджет организацией за отчетный квартал на основании следующих данных: Назовите сроки уплаты налога (ст. 174 НК РФ).

1. Отгружено товаров (без НДС):

по ставке НДС 18% — 17 420 руб.;

по ставке НДС 10% — 19 380 руб.

необлагаемый оборот – 20 000 руб.

2. Бартерный оборот товаров (по ставке НДС 18%) в рыночных ценах составил 16 500 руб.

3. Получено штрафных санкций от других предприятий по договорам, связанным с реализацией по ставке 18% на сумму 2300 тыс. руб.

4. Получено авансов в счет предстоящих поставок продукции на сумму 11800 рублей;

5. Сумма НДС, полученная от поставщиков и использованная на производство продукции, облагаемой НДС за сырье и материалы, составила 2500 руб.

РЕШЕНИЕ:

 

Порядок расчета НДС

 

При осуществлении операций, которые облагаются по разным ставкам НДС, нам необходимо учитывать такие операции раздельно. Для этого:

 

1. Определяем налоговую базу по каждому виду операций, облагаемых по разным ставкам:

Налоговая база
Операции, облагаемые по ставке 18%		Операции, облагаемые по ставке 10%
Хоз.операция	сумма, тыс.руб.	Хоз. операция	сумма, тыс.руб.
Отгружены товары	17420	Отгружены товары	19380
Бартерный оборот товаров 16500 - (1650018/118)	13983,05
Штрафные санкции от других предприятий по договорам, связанным с реализацией 2300 – (230018/118)	1949,15
Авансы в счет предстоящих поставок продукции 11800 - (1180018/118)	10000
ИТОГО	43352,20	ИТОГО	19380

Внесем ясность в определении налогооблагаемой базы и налоговых вычетов:

1. По отгрузке товаров

Налоговая база определяется как стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога (п.1 ст. 154 НК РФ).

2. По бартерным операциям

Реализация товаров (работ, услуг), в том числе и обмен на другие товары (работы, услуги), облагается НДС (п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налоговая база в этом случае равна стоимости имущества, исчисленной исходя из рыночных цен (п. 2 ст. 154 НК РФ, ст. 40 НК РФ).

Исходя из условий задачи предполагаем, что обмен товарами был равнозначный. Следовательно, организация может принять к вычету сумму «входящего» НДС по приобретенным товарам.

 

3. По штрафным санкциям.......

.......

ЗАДАЧА 2.

 

 

Определите ставку, сумму и срок уплаты налога, подлежащего удержанию и перечислению в бюджет, если источником выплаты дохода является российская организация. Доля дивидендов, причитающихся организации А по итогам 2010 года составляет 30%. Общая сумма дивидендов, подлежащих распределению, составляет 100000 рублей, сумма дивидендов, полученная самим налоговым агентом, к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщиков – получателей дивидендов и ранее не учитываемая при определении налоговой базы, составляет 25000 рублей. (Для расчета используйте формулу в ст.275 НК РФ, ст. 284 НК РФ, ст. 287)

ЗАДАЧА 3.

 

Определить сумму налогооблагаемой прибыли и сумму налога на прибыль, при использовании организацией кассового метода, если за налоговый период отгружено продукции на сумму 1 млн. рублей, оплачено – 900 тыс. рублей., получен аванс в размере 100 тыс. руб. За указанный период приобретено материалов на сумму 500 тыс. рублей, из них списано на затраты производства – 450 тыс. рублей. Начислено амортизации на сумму 20 тыс. рублей, в том числе по оплаченным основным средствам – 15 тыс. руб., начислено налогов и сборов в сумме 80 тыс. рублей, в том числе за отч. период – 60 тыс. рублей. Уплачено налогов, начисленных за отч. период, – 50 тыс. рублей, уплачена недоимка – 10 тыс. рублей. Начислено заработной платы 30 тыс. рублей (за налоговый период), выплачено на сумму 25 тыс. руб.

 

ЗАДАЧА 4.

 

Используя данные задачи 3, определить сумму налогооблагаемой прибыли и сумму налога на прибыль, при использовании организацией метода начисления.

ЗАДАЧА 5.

 

Рассчитать суммы амортизационных отчислений по четвертой амортизационной группе, если амортизация начисляется нелинейным способом. Ежемесячная норма амортизации по амортизационной группе составляет 3,8%. Срок полезного использования основного средства составляет 6 лет. Суммарный баланс группы составляет 1 000 000 рублей. Можно ли использовать ускоренную амортизацию по данному основному средству. (Использовать ст. 259.2,259.3 НК РФ).

   ЗАДАЧА 6.

Организация (г. Волоколамск, Московская область) имеет обособленные подразделения в городах Коломны (Московская область), г. Кострома и г. Иваново. За 2009 г. организация получила прибыль на сумму 2 000 000. руб.

определить, какую сумму налога на прибыль должна уплатить организация в Федеральный бюджет и региональные бюджеты (ст. 288 НК РФ)?

ЗАДАЧА 10.

 

Определить сумму минимального налога за 2008 год, если налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения по объекту доходы минус расходы. Сумма доходов за 2008 год составила 1500 тыс. рублей. Сумма расходов составила 1800 тыс. рублей. Указать нормы законодательства (применить ст. 346.18 НК РФ).