Тема курсовой работы: Отчет о движении денежных средств как компонент финансовой отчетности публичной компании

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. СОДЕРЖАНИЕ И ЗНАЧЕНИЕ ОДДС

Определение ОДДС и классификация денежных потоков в деятельности компании

Методы формирования ОДДС

Прямой метод

Косвенный метод

Отражение денежных потоков на нетто-основе

Различия в формировании ОДДС по РСБУ и МСФО.

Перспективы изменения формы

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ПАО «НК «РОСНЕФТЬ»

Прямой и косвенный метод составления ОДДС ПАО «НК «Роснефть»

Горизонтальный и вертикальный анализ

Коэффициентный анализ

Сравнительный анализ по методу представления и структуре ОДДС ПАО «НК «Роснефть» с АО НК «Казмунайгаз» и «Royal Dutch Shell»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ

Введение

Отчет о движении денежных средств (далее – ОДДС) компании по праву считается одной из важнейших форм бухгалтерской отчетности. На основании информации, представленной в данном отчете можно сделать ключевые выводы о финансовом состоянии организации.
Главным фактором при построении любого бизнеса является достижение максимальной прибыли, однако, надо понимать, что для оптимального функционирования не менее важно анализировать денежные потоки организации. Денежный поток – это совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых хозяйственной деятельностью предприятия, независимо от источников их образования. Предприятие может быть прибыльным, но при этом иметь отрицательный денежный поток и именно ОДДС позволяет оценить каналы оттока денег из бизнеса, поскольку все денежные потоки классифицируются по направлениям.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что каждый бизнесмен, топ-менеджер или любой другой стейкхолдер в первую очередь для своего предприятия и далее при взаимодействии с другими финансовыми организациями, потенциальными партнерами, настроен на грамотную оценку рисков, для чего в том числе и служит ОДДС.

...

Горизонтальный и вертикальный анализ

При вертикально-горизонтальном анализе отчет о движении денежных средств используются два подхода. Согласно первому подходу каждый элемент притока или оттока денежных средств следует разделить на общую сумму притоков или оттоков соответственно. Второй подход предусматривает отображение каждого элемента в виде доли от выручки. Формат отображения данных при горизонтально-вертикальном анализе позволяет легче увидеть тенденции в движении денежных средств. Этот метод также полезен для аналитика при прогнозировании будущих денежных потоков, поскольку отдельные элементы в отчете (например, амортизация, фиксированные капитальные затраты, задолженность по займам) выражаются в процентах от выручки.
Проведем горизонтальный анализ финансового состояния ПА «НК «Роснефть». Горизонтальный анализ предполагает расчет абсолютных и относительных величин, характеризующих динамику статей анализируемой формы отчетности. В качестве относительных величин используется темп прироста, который характеризует, на сколько процентов в течение анализируемого периода изменился тот или иной показатель.

...

Итак, коэффициент достаточности чистого денежного потока уменьшается. Это говорит о том, что у предприятия дефицит денежных средств, и необходимо обратить внимание либо на сокращение денежного оттока, либо на рост притока денежных средств при стабильном показателе оттока.
Коэффициент ликвидности меньше 1 означает небольшие трудности при финансировании оборотного капитала. Отрицательный показатель свидетельствует о неравномерности использования денежных средств.
Показатель «коэффициент эффективности денежного потока» должен быть не меньше единицы. Данные из таблицы свидетельствуют о неэффективном использовании денежных средств, отток превышает приток денежных средств.