Тема курсовой работы: Налоговое планирование и прогнозирование на микроуровне

Содержание:

Введение.............................................................................................................. 3

1.Теретико-методологические основы налогового планирования и
прогнозирования на микроуровне........................................................................................................ 5

1.1. Сущность и роль налогов в функционировании государства..................... 5

1.2. Налоговое планирование на микроуровне: сущность и принципы.......... 11

2. Практические аспекты налогового планирования и
прогнозирования на микроуровне в современных условиях хозяйствования........................................................... 16

2.1. Анализ методов налогового планирования............................................... 16

2.2. Методика определения
плановых налоговых обязательств предприятий 27

3. Пути усовершенствования налогового планирования и
прогнозирования на микроуровне........................................................................................................................... 31

3.1. Зарубежный опыт в налогообложении и возможность его
использования в отечественной практике..................................................................................... 31

3.2. Современные методы прогнозирования налогов на
микроуровне....... …39

Заключение........................................................................................................ 55

Список использованных источников................................................................ 56

Введение

Особую значимость в финансовой жизни предприятий имеют взаимоотношения с налоговыми органами по поводу налогов и сборов в бюджет государства и местных органов власти. Во всех странах эти отношения появляются вместе с рождением предприятия и сопровождают его на всём протяжении деятельности. Таким образом, налоговая составляющая является важнейшим элементом хозяйственной деятельности предприятий, а её оптимизация заключается в том, чтобы при существующем уровне доходов и стоимости имущества максимально снизить налоговое бремя.
Актуальность проблемы налогового планирования на микроуровне обусловлена как теоретической, так и практической значимостью. Каждый экономический субъект старается минимизировать свои расходы и максимизировать доходы. Ситуация с уплатой налогов не является исключением. Исторически проблема снижения налогового бремени всегда интересовала налогоплательщика. Попытки налоговой оптимизации наблюдались и в период феодальной раздробленности Руси, предпринимаются они и в настоящее время. Стремление снизить величину фискальных обязательств приводит к использованию разнообразных методов, как законных, так и противоправных, используя несбалансированность ряда положений налогового законодательства.
Несомненная важность для предприятия эффективного управления налоговыми платежами с целью снижения непроизводительных расходов и недостаток научно-теоретических и методических разработок в этой сфере и обусловили выбор темы исследования, его цель и главные задачи.
Целью данной работы является рассмотрение теоретической сущности и практических аспектов налогового планирования и прогнозирования на микроуровне.
Достижение поставленной цели возможно при условии выполнения следующих задач:
1. Рассмотрение сущности и роли налогов в функционировании государства;
2. Изучение порядка и принципов налогового планирования на микроуровне;
3. Исследование практических особенностей оценки налогового бремени в налоговом планировании;
4. Изучение методики определения плановых налоговых обязательств предприятия;
5. Рассмотрение зарубежного опыта налогового планирования и возможности его использования в отечественной практике;
6. Исследование особенностей современных методов прогнозирования налогов на микроуровне.
Объектом исследования является налоговое планирование и прогнозирование на микроуровне.
Предметом исследования выступают экономические отношения предприятий в ходе налогового планирования и прогнозирования.
Теоретико-информационную базу работы составляют нормативно-правовые акты России, которые определяют и регулируют вопросы налогообложения, научные труды отечественных и зарубежных ученых, научные и практические исследования в профессиональных экономических изданиях и материалы научно-практических конференций по данной проблематике, материалы отечественных и зарубежных периодических изданий.

1.Теретико-методологические основы налогового планирования и прогнозирования на микроуровне

1.1. Сущность и роль налогов в функционировании государства

Налоги – очень сложная финансовая категория, которая оказывает влияние на все экономические явления и процессы. Это – обязательный элемент экономической системы любого государства независимо от того, какую модель экономического развития она выбирает, какие политические силы находятся у власти. Отсутствие налогов парализует финансовую систему государства в целом, делает её недееспособной и, в конечном итоге, - лишённой всякого смысла. Трудности познания сущности налога объясняются тем, что налог - это одновременно экономическое, хозяйственное и политическое явление.
История цивилизации свидетельствует о том, что в разные периоды развития общества вводились разнообразные налоги – на землю, имущество, доходы, ценные бумаги, наследство и дарение, добавленную стоимость, заработную плату, акцизы, сборы и отчисления на автомобили, лошадей, собак, продуктивный скот и птицу, пчел, подушной подати и налоги на холостых мужчин, налоги на бороду, окна, двери и так далее.
На разных этапах исторического развития налоги соответствовали особенностям самого исторического периода, в частности: способу производства, формам налогообложения, видам источников доходов, направлениям расходов и тому подобное. Главными предпосылками возникновения налогов считаются переход от натурального хозяйства к денежному и возникновение государства.
В условиях развития рыночной экономики налоги становятся объективным элементом финансовых отношений между государством и юридическими и физическими лицами. Формируется завершённая модель налоговой системы любого государства. Меняются не только виды налогов и формы их взимания, но и само отношение к ним.