Тема отчета по практике: Отчёт по учебной практике ПМ 01

1.
Ведение расчетных операций……………………………………………………...3

1.1. Расчет лимита
остатка денежной наличности кассы предприятия (оформление расчетных документов)……………………………………………………3

1.2. Проверка
соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью (оформление
документации)……………………………………………...8

1.3. Порядок списания
средств со счетов плательщика (оформление документации)……………………………………………………………………………11

1.4. Проверка
оформления расчетных документов, используемых при различных формах безналичных
расчетов………………………………………………………….16

1.5. Оформление
межбанковских расчетов (отражение в учете)…………………19

1.6. Оформление и
открытие счетов «НОСТРО» и «ЛОРО»……………………..23

Список
литературы…………………………………………………………………..26

Приложения…………………………………………………………………………..27

1. Ведение расчетных операций

1.1. Расчет лимита остатка денежной наличности кассы предприятия (оформление расчетных документов)

Согласно действующему законодательству организации вправе иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителем организации. Лимит остатка наличных денег – это максимально допустимая сумма денежных средств, которую можно хранить в кассе для проведения кассовых операций после выведения в кассовой книге суммы остатка денег на конец рабочего дня.
Чтобы вести операции по приему наличных денег компания должна установить максимально допустимую сумму наличных, которая может храниться в месте проведения кассовых операций. Для этого компании нужно издать распорядительный документ, об установлении лимита остатка наличных денег. Сумму лимита остатка наличных денег компания вправе определить самостоятельно. Обратите внимание, что если у компании есть обособленные подразделения, которые сдают наличные деньги на счет в банке, то лимит остатка наличных устанавливается в том же порядке, что и для компании. При наличии у компании обособленных подразделений лимит остатка наличных денег устанавливается с учетом лимитов остатков наличных, которые установлены всеми обособленными подразделениями.
В Положении № 3210-У предлагается два варианта определения лимита. Расчет лимита кассы. Первый рассчитывается из объемов поступлений денежных средств, а второй — из объемов выдачи.
1) Для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо учитывает объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо - ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги).
Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:
(1),

где L - лимит остатка наличных денег в рублях;
V - объем поступлений наличных;
P - расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который составляет не более 92 рабочих дней;
Nc - период времени между днями сдачи в банк наличности, который не должен превышать семи рабочих дней, а при отсутствии банка в населенном пункте - четырнадцати рабочих дней.
2) Для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо учитывает объем выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо - ожидаемый объем выдач наличных денег), за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.
Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:
(2),
где L - лимит остатка наличных денег в рублях;
R - объем всех выданных денежных средств за исключением зарплат и социальных выплат за расчетный период;
P - расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который составляет не более 92 рабочих дней;
Nc - период времени между днями получения наличных по чеку в банке, кроме сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы и социальных выплат, который не должен превышать семи рабочих дней, а при отсутствии банка в населенном пункте, - четырнадцати рабочих дней.
Кассовые операции в компании ведутся кассовым или иным работником, который назначается руководителем. Если в компании работает несколько кассиров, то руководитель должен назначить старшего кассира.
Кассовые операции может выполнять и сам руководитель.