Тема дипломной работы: Применение стоимостного подхода к анализу экономической эффективности кредитных операций коммерческого банка

Ряд событий, повлекших изменения в привычном укладе функционирования финансовых организаций, отражают объективную необходимость в реформировании устаревающих систем управления деятельностью банков. К числу наиболее весомых факторов, оказывающих подобное влияние, относятся процесс глобализации мировых финансовых рынков и, как следствие, банковских операций, который приводит к росту рисков для глобальной экономической модели; возрастающий объем регулятивных требований и нормативов со стороны законодательных и надзорных органов, обеспечивающих контроль за эффективностью корпоративного управления кредитной организацией; расширяющуюся и дифференцирующуюся конкурентную среду финансовых институтов, стремящуюся к созданию и внедрению новейших продуктов и, следовательно, всё большему вовлечению и активизации заинтересованных лиц в вопросе контроля за эффективностью использования инвестируемых ресурсов, определяемую очевидной целью - достижением положительных финансовых результатов и применением адекватного и корректного
инструмента оценки этих результатов.

Традиционная система оценки, базирующаяся исключительно на показателях бухгалтерской отчетности,
оказалась неспособна полноценно выполнять принципиально новые стратегические задачи. В связи с этим, при совокупном действии указанных факторов, стала остро ощущаться необходимость в разработке новых систем оценки эффективности деятельности кредитных организаций, нацеленных на создание и управление стоимостью компании.
Инновационные методы, совершенствующиеся при появлении новых «неизвестных», позволяют с наибольшей долей объективности оценивать результативность деятельности банка в условиях изменяющейся окружающей среды. В настоящее время реализация приоритетных направлений развития большинства российских кредитно-финансовых организаций является затруднительной из-за низкой степени освоения опыта зарубежного менеджмента. Совокупность рассмотренных факторов подтверждает
актуальность выбранных для исследования концепций анализа и оценки экономической эффективности коммерческого банка: концепция экономической добавленной стоимости (Economic Value Added, EVA) и концепция Эдвардса-Белла-Ольсона (Edwards-Bell-Ohlson, EBO). По мнению автора, выделенные
подходы являются перспективными инструментами для внедрения и дальнейшего совершенствования в практике отечественного банковского менеджмента.

Гипотеза работы заключается в том, что экономическая добавленная стоимость кредитных операций
банка способна адекватным образом отражать взаимосвязи между долгосрочными стратегическими целями и результатами развития банка с учетом влияния внешних и внутренних факторов.

Целью работы является анализ методов оценки эффективности деятельности банка, выявление особенностей их применения, разработка рекомендаций по их применению для банка.

Для решения поставленной цели работы были определены следующие задачи:

·    Проанализировать подходы разных авторов к классификации существующих методов оценки эффективности деятельности банка;

·      Охарактеризовать стоимостной подход к оценке эффективности деятельности банка, провести анализ моделей EVA и EBO;

·      Выполнить аналитические исследования на базе АО «Альфа-Банк» в рамках установленной проблематики и составить перечень рекомендаций.

Предметом исследования выступает совокупность теоретических подходов к изучению методов оценки
эффективности деятельности банка.

Объектом исследования является процесс финансового управления в коммерческом банке и особенности
оценки его эффективности.

В процессе выполнения работы использовались научные труды зарубежных и отечественных исследователей, нормативно-правовые акты Российской Федерации, финансовая отчетность рассматриваемой организации, а также электронные источники.

Практическая значимость исследования состоит в возможности использования разработанных рекомендаций при разработке механизмов стратегического управления организацией, а также при
внедрении в финансовое управление инструментов оценки эффективности банковской деятельности.

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, раскрывающего актуальность,
гипотезу, цели, задачи, предмет и объект исследования, основной части и заключения, в котором подведены итоги выполненной работы. Основная часть состоит из трех в глав, в первой из которых приведены теоретические аспекты, характеризующие банковский сектор РФ, понятие «кредитные операции», стоимостной подход к оценке эффективности исследуемого экономического явления. Вторая глава посвящена характеристике, анализу и оценке деятельности АО «Альфа-Банк», а в третьей главе применяются теоретические основы с целью расчета практических показателей в разрезе указанной темы работы, также приводится ряд рекомендаций, направленных на совершенствование процесса управления эффективностью деятельности кредитного банка и на последующее увеличение стоимости исследуемой организации.

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОХОДЫ К ОПРЕДЕЛЕНИЮ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА И ОЦЕНКЕ ИХ ЭФФЕКТИВНОСТИ 6
1.1. Характеристика и тенденции развития банковского сектора РФ 6
1.2. Характеристика кредитных операций коммерческого банка 15
1.3. Характеристика стоимостного подхода к оценке эффективности кредитных операций коммерческого банка 21
1.4. Концепции EVA и EBO, достоинства и недостатки, отличия, применение в расчетах 26
ГЛАВА 2. ХАРАКТЕРИСТИКА И АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «АЛЬФА-БАНК» 32
2.1. Характеристика АО «Альфа-Банк» 32
2.2. Анализ финансовой отчетности АО «Альфа-Банк» за 2015-2017 гг. 39
2.3. Расчет и анализ показателей, характеризующих эффективность деятельности АО «Альфа-Банк» за 2015-2017 гг. 46
ГЛАВА 3. РАСЧЕТ СТОИМОСТИ АО «АЛЬФА-БАНК» НА ОСНОВЕ МОДЕЛЕЙ EVA и EBO. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ 54
3.1. Расчет стоимости АО «Альфа-Банк» на основе модели Economic Value Added (EVA) за 2015-2017 гг. 54
3.2. Расчет стоимости АО «Альфа-Банк» на основе модели Edwards-Bell-Ohlson (EBO) за 2015-2017 гг. 58
3.3. Разработка рекомендаций для процесса управления стоимостью АО «Альфа-Банк» 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 68