Тема дипломной работы: ПРОДАМ диплом ТЕМА: «Налог на доходы физических лиц в Российской Федерации: действующий механизм исчисления и перспектив

Защита на отлично, к диплому речь и презентация
СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ. 3

ГЛАВА 1. СОСТОЯНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ   6

1.1. История развития и основные этапы становления системы налогообложения доходов физических лиц в России. 6

1.2. Экономическое содержание налогообложения доходов физических лиц, его роль в формировании доходов консолидированного бюджета Российской Федерации. 12

1.3. Практика применения подоходного налогообложения в экономически развитых странах. 18

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ПРИМЕРЕ ОРГАНИЗАЦИИ ООО “ЭКСПОФОРС ГРУПП”  …..31

2.1. Практика применения налога на доходы физических лиц в России на современном этапе. 31

2.2. Структура организации ООО “Экспофорс Груп”. 40

2.3. Анализ исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговым агентом на примере организации ООО “Экспофорс Груп”. 48

ГЛАВА 3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.. 58

3.1. Проблемы совершенствования налога на доходы физических лиц. 58

3.2. Основные направления развития налога на доходы физических лиц. 62

3.3. Оценка налоговой нагрузки 2014-2018 гг. 68

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 78

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 80

ПРИЛОЖЕНИЯ.. 86

ВВЕДЕНИЕ

 Актуальность темы исследования. Каждому государству для нормального функционирования требуется бюджет, который непосредственно зависит от налогов. А значит, политика любого государства напрямую связана с налогообложением, в том числе с налогообложением населения страны. 

В налоговой системе Российской Федерации  одним из важнейших налогов является федеральный налог на доходы физических лиц, формирующий доходную часть региональных и местных бюджетов. Несовершенство налоговой базы по НДФЛ, наличие многочисленных льгот, оставшихся со времен советского времени, и слабое администрирование сбора налога не являются стимулирующими факторами полноты сбора налога. Важнейший элемент в структуре доходов населения – заработная плата, которая является базой не только для обложения налогом на доходы физических лиц. Государство, возлагая чрезвычайно высокую налоговую нагрузку, не учитывает тот факт, что налоговые льготы, которые вводятся для послабления налогового бремени, так и не достигают своих целей, при этом  нарушают принципы равноправной конкуренции экономических агентов.

Как показывает практика, внесение единичных изменений в налоговое законодательство совершенно неэффективно. Только полномасштабная налоговая реформа, в первую очередь, направленная на достижение баланса между государством и налогоплательщиками, способна эффективно решить проблемы налоговой системы. На современном этапе развития методы решения  проблем регулирования доходов населения, а также борьбы с расслоением общества, содержат экономические инструменты, тогда как в советское время существовали административные. Из-за этого налоговые механизмы стали более актуальны.

Практика применения НДФЛ в экономически развитых странах показывает высокий потенциал данного налога, являющимся основным источником формирования бюджета, а также эффективным регулятором в социальной сфере. Рассмотрение становления НДФЛ в России показывает, что применение форм налога неэффективно, а также отрицательное их воздействие на социально-экономическое положение в стране. Поэтому встал вопрос о острой необходимости определения в России оптимальной формы налога на доходы физических лиц в современных условиях с дальнейшем его развитием, обеспечивая на каждом этапе развития реализацию возникающих возможностей.

Совершенствование системы обложения НДФЛ должно основываться на комплексном подходе, который позволит достичь баланса между государством и физическими лицами в отношении увеличения бюджета, но при этом социальной защищенности граждан и их инвестиционной активности.

Целью исследования является изучение и анализ механизма исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц   на современном этапе, а также пути его совершенствования.

Для достижения этой цели были поставлены и последовательно решены следующие задачи:

¾               Изучить историю и основные этапы становления системы налогообложения доходов физических лиц в России;

¾              Рассмотреть сущность налога на доходы физических лиц и его роль в формировании бюджета;

¾              Рассмотреть практику применения налога на доходы физических лиц на современном этапе;

¾              Исследовать механизм исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговым агентом;

¾              Проанализировать поступления страховых платежей в организацию;

¾              Сформулировать приоритетные направления развития налога на доходы физических лиц и совершенствование механизма исчисления налога на доходы физических лиц в Российской Федерации;

¾              Провести анализ налоговой нагрузки 2014,2015 и на плановые 2016-2018 гг.

Объектом исследования выступает система обложения налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации.

Предметом исследования являются налоговые отношения между налогоплательщиками и государством при налогообложении доходов физических лиц.

В работе использованы теоретическая и практическая методологии, которые позволили описать процесс исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц. 

Методами исследования стали: сбор, обработка и анализ теоретического и практического материала. 

Структура работы: выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и 7 приложений, имеет 7 рисунков и 19 таблиц, которые наглядно иллюстрируют результаты исследования, содержит список литературы из 52 наименований. Основной текст работы - 85 страниц.