Тема дипломной работы: Налоговое планирование в коммерческих организациях (на базе материалов ООО «ЛУГОВОЙ»)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение……………………………………………………………………………...3

Глава 1. Теоретические аспекты налогового планирования как элемента финансового планирования…………………………………………………………6

1.1. Понятие налогового планирования и его роль в деятельности современной организации…….....……………………………………….…..6

1.2. Виды налогового планирования……………………..………………...19

1.3. Учетная политика как инструмент налогового планирования в коммерческой организации..…………………………………...…………..23

Глава 2. Анализ практики налогового планирования в ООО «ЛУГОВОЙ»...……………………………………………………………….……..30

2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика организации…………………………………………………………………30

2.2. Финансовые показатели деятельности ООО «ЛУГОВОЙ за период 2012-2014 гг. ……………………………………...…………………………35

2.3. Особенности действующей системы корпоративного налогового учета и планирования...……………………………………..……………...44

Глава 3. Пути повышения эффективности системы налогового планирования в ООО «ЛУГОВОЙ»…………………………………………………………………51

3.1. Корректировка учетной политики в целях налогообложения……….51

3.2. Налоговый календарь организации при упрощенной системе налогообложения………………………...…………………………………..59

Заключение………………………………………………………………………….62

Глоссарий…………………………………………………………………………...65

Список использованных источников……………………………………………...68

Приложения…………………………………………………………………………72

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы выпускной квалификационной работы определяется тем, что налоговое планирование является неотъемлемой частью предпринимательской деятельности. Нацеленность предпринимательских структур на повышение прибыли непосредственно связана с уровнем налогообложения.

Очевидно, что в современных условиях возникает противоречивость интересов государства, налоговая политика которого направлена на увеличение поступлений в консолидированный бюджет, и налогоплательщиков, стремящихся сократить налоговое бремя. От решения этой проблемы во многом зависит выполнение государством функций пополнения и расходования бюджетных средств, дальнейшее развитие субъектов хозяйственной деятельности, а также экономики в целом. Механизмом, позволяющим решить вышеуказанную проблему, является налоговое планирование за счет предусмотренных в законодательстве определенных инструментов, позволяющих организациям изменять уровень своей налоговой нагрузки.

Высокая изменчивость внешней среды и налогового законодательства вызывает необходимость в деятельности коммерческих организаций своевременно адаптировать свои налоговые планы. Огромные объемы информации, которая должна быть проанализирована в процессе налогового планирования, требуют наличия современного информационного обеспечения, позволяющего как облегчить составление налоговых планов, так и осуществить их корректировку.

Исследованию различных аспектов налогового планирования, в т.ч. в деятельности торговых организаций, посвящено значительное число трудов отечественных и зарубежных ученых. Следует выделить работы таких авторов как Ю.Н. Богдашкин, Е.В. Боровикова, Е.Н. Евстегнеев, И.А. Майбуров. Развитие теории налогового планирования в настоящее время позволяет финансовым службам организаций выработать принципы организации налогового планирования, грамотно применять его различные элементы и способы осуществления.

Вместе с тем, потребность в повышении эффективности налогового планирования диктуется, прежде всего, двумя основными факторами: высокой налоговой нагрузкой для организаций и сложностью и изменчивостью налогового законодательства.

В связи с этим, целью выпускной квалификационной работы является изучение практики налогового планирования на предприятии и разработка направлений его совершенствования.

Для реализации данной цели поставлены следующие задачи:

1)                изучить сущность и направления налогового планирования;

2)                уточнить место налогового планирования в системе финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта, в том числе в сфере малого бизнеса;

3)                провести анализ показателей деятельности коммерческой организации;

4)                определить недостатки в реализации целей налогового планирования и выявить основные проблемы в налоговом планировании предприятия;

5)                выработать рекомендации по совершенствованию налогового планирования на предприятии.

В ходе выполнения выпускной квалификационной работы была изучена и проанализирована предпринимательская деятельность общества с ограниченной ответственностью «ЛУГОВОЙ», применяющего упрощенную систему налогообложения.

Объектом исследования является деятельность ООО «ЛУГОВОЙ». Предметом исследования является механизм налогового планирования, реализуемый в коммерческой организации.