Тема контрольной работы: Налоговый учет в организациях малого бизнеса

Оглавление:

Задание 1: Сравнить (в таблице) формирование первоначальной стоимости основных средств по ПБУ 6/01 и НК РФ глава 25

Задание 2: Написать несколько элементов учетной политики для целей налогообложения (3-4 элемента или представить учетную политику для целей налогообложения своего предприятия)

Порядок определения первоначальной стоимости зависит от способа поступления объекта основных средств. При приобретении основных средств за плату правила формирования первоначальной стоимости:
• для целей бухгалтерского учета закреплены в п. 8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»
• для целей налогового учета закреплены в п. 1 ст. 257 НК РФ

Бухгалтерский учет:
Первоначальная стоимость складывается из суммы фактических затрат организации на приобретение, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации). Фактические затраты на приобретение основных средств определяется (уменьшаются или увеличиваются) с учетом суммовых разниц, возникающих в случаях, когда оплата производится в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте (условных денежных единицах).

Налоговый учет:
Первоначальная стоимость определяется как сумма расходов на приобретение, доставку и доведение до состояния, в котором основное средство пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ.