Тема контрольной работы: практическое задание 4

Практическое задание 4

Постановлением
следователя назначена судебно-налоговая экспертиза по материалам уголовного
дела №000004, возбужденного по признакам состава преступления, предусмотренного
ч. 1 ст. 199 УК РФ, по факту уклонения руководства ООО «Дельта» от уплаты
единого социального налога за 2007г.

Предварительным
следствием было установлено, что предприятие ООО «Дельта» в 2007г. осуществляло
деятельность по строительству, капитальному ремонту и реконструкции объектов на
территории Адмиралтейского района г. Санкт-Петербурга.

Руководство ООО
«Дельта», начисляя в 2007г. заработную плату бригаде отделочников за
выполненные работы, не произвело исчисления с начисленных выплат суммы ЕСН за
2007г. При этом, в бухгалтерском учете ООО «Дельта» отражено начисление
заработной платы только бригадиру отделочников, Мышкину Ю.В.

В ходе предварительного
следствия у директора ООО «Дельта» Колпина А.Ю. была изъята записная книжка, в
которой содержаться сведения о начислениях по заработной плате в 2007г. всем
членам бригады отделочников: Иванову А.А., Парко В.В., Симкову Р.А., Ланич
К.К., Аснову Е.В., Гагину А.А.

На допросах Иванов
А.А., Парко В.В., Симков Р.А., Ланич К.К., Аснов Е.В., Гагин А.А. показали, что
действительно в течение 2007г. в составе бригады отделочников, работали на
объектах строительства ООО «Дельта», заработную плату получали у директора ООО
«Дельта» Колпина А.Ю.

За полученные денежные
средства расписывались в записной книжке Колпина А.Ю. , каждый против своей
фамилии.

Следователем на
разрешение эксперта поставлен вопрос:

1.      Нашла ли отражение в книге начисления
заработной платы ООО «Дельта» за 2007г. информация «черновых записей» из
записной книжки директора ООО «Дельта» Колпина А.Ю. о заработной плате членам
бригады отделочников: Иванову А.А., Парко В.В., Симкову Р.А. и др.? Если нет,
то, как это повлияло на исчисление ООО «Дельта» единого социального налога
(ЕСН)?

Для производства
судебно-налоговой экспертизы представлены материалы уголовного №000004:

-                  
Книга начисления заработной платы ООО
«Дельта» за 2004-2006гг. на 320л.;

-                  
Главная книга ООО «Дельта» за 2007 г. на
101л.;

-                  
Свидетельство о государственной
регистрации ООО «Дельта» №12125568 серия 25 от 19.07.2002 г. на 1л.

Вопросы по заданию:

1.      Соответствуют ли вопросы, поставленные на
разрешение экспертов, основным требованиям, предъявляемым к формулировке
вопросов?

2.      Достаточны ли представленные для
производства экспертизы материалы для дачи заключения?

3.      Какой будет вид выводов по поставленным
вопросам (категоричный, вероятностный, не представляется возможным), при
условии, что больше никаких материалов не поступит на исследование?

Ответ:

Практическое задание 4
Постановлением следователя назначена судебно-налоговая экспертиза по материалам уголовного дела №000004, возбужденного по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, по факту уклонения руководства ООО «Дельта» от уплаты единого социального налога за 2007г.
Предварительным следствием было установлено, что предприятие ООО «Дельта» в 2007г. осуществляло деятельность по строительству, капитальному ремонту и реконструкции объектов на территории Адмиралтейского района г. Санкт-Петербурга.
Руководство ООО «Дельта», начисляя в 2007г. заработную плату бригаде отделочников за выполненные работы, не произвело исчисления с начисленных выплат суммы ЕСН за 2007г. При этом, в бухгалтерском учете ООО «Дельта» отражено начисление заработной платы только бригадиру отделочников, Мышкину Ю.В.
В ходе предварительного следствия у директора ООО «Дельта» Колпина А.Ю. была изъята записная книжка, в которой содержаться сведения о начислениях по заработной плате в 2007г. всем членам бригады отделочников: Иванову А.А., Парко В.В., Симкову Р.А., Ланич К.К., Аснову Е.В., Гагину А.А.
На допросах Иванов А.А., Парко В.В., Симков Р.А., Ланич К.К., Аснов Е.В., Гагин А.А. показали, что действительно в течение 2007г. в составе бригады отделочников, работали на объектах строительства ООО «Дельта», заработную плату получали у директора ООО «Дельта» Колпина А.Ю.
За полученные денежные средства расписывались в записной книжке Колпина А.Ю. , каждый против своей фамилии.
Следователем на разрешение эксперта поставлен вопрос:
1. Нашла ли отражение в книге начисления заработной платы ООО «Дельта» за 2007г. информация «черновых записей» из записной книжки директора ООО «Дельта» Колпина А.Ю. о заработной плате членам бригады отделочников: Иванову А.А., Парко В.В., Симкову Р.А. и др.? Если нет, то, как это повлияло на исчисление ООО «Дельта» единого социального налога (ЕСН)?
Для производства судебно-налоговой экспертизы представлены материалы уголовного №000004:
 Книга начисления заработной платы ООО «Дельта» за 2004-2006гг. на 320л.;
 Главная книга ООО «Дельта» за 2007 г. на 101л.;
 Свидетельство о государственной регистрации ООО «Дельта» №12125568 серия 25 от 19.07.2002 г. на 1л.
Вопросы по заданию:
1. Соответствуют ли вопросы, поставленные на разрешение экспертов, основным требованиям, предъявляемым к формулировке вопросов?
2. Достаточны ли представленные для производства экспертизы материалы для дачи заключения?
3. Какой будет вид выводов по поставленным вопросам (категоричный, вероятностный, не представляется возможным), при условии, что больше никаких материалов не поступит на исследование?
Ответ: