Тема курсовой работы: Формирование бюджета структурного подразделения

Бюджетное управление (бюджетирование) – это система планирования, учета и контроля ресурсов и результатов деятельности компании по центрам финансовой ответственности и/или сегментам бизнеса, позволяющая анализировать прогнозируемые и полученные экономические показатели в целях управления бизнес-процессами. Таким образом, бюджетное управление можно рассматривать как управление деятельностью предприятия с помощью целевых показателей, установленных для ЦФО в бюджетных формах (бюджетах). Деятельность компании зависит от успеха и взаимодействия всех ее структурных подразделений. Система бюджетирования позволяет руководителю управлять сочетанием различных видов деятельности и оценить ситуацию, как в каждом конкретном подразделении, так и в целом в компании. Координация деятельности достигается за счет развития внутренних связей, совершенствования системы планирования и контроля исполнения намеченных целей. Составление бюджетов подразделений является ключевой задачей, предназначенной для формализации плановых показателей, утверждаемых руководством. Согласно разработанной структуре бюджета и определения полномочий и ответственности участников бюджетного процесса, формируется общий бюджет предприятия, и на его основе составляются бюджеты подразделений. Формализация бюджетных показателей для структурных подразделений позволяет мотивировать исполнителей на продуктивную деятельность в корпоративных интересах, предоставляет право самостоятельного принятия решения и определяет ответственность за исполнение запланированных показателей. Целью данной курсовой работы является изучение формирования бюджета структурного подразделения и формирование планового бюджета НГДУ . Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:  изучение системы бюджетного управления и ее роли в эффективности хозяйственной деятельности, включая изучение целевых задач бюджетного управления и организации их выполнения, состава и содержания работ по формированию бюджета подразделения;  рассмотрение технологии формирования бюджета подразделения, а именно концептуальной схемы формирования бюджета, методики расчета бюджета затрат, информационной базы бюджетного планирования;  оценка ресурсоемкости выполнения производственной программы и расчет операционного бюджета затрат. Информационную базу исследования составляет совокупность специальной и научной литературы, статистические данные; экономические исследования по теме; справочная и периодическая литература; данные по НГДУ. Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы. На основе полученной информации в работе сформулированы и обоснованы практические меры и об¬щие заключения, которые нашли отражение в соответствующих главах курсовой работы.

Основной целью создания системы бюджетного управления НГДУ является создание системы планирования, фактического учета, контроля и анализа изменений материальных и финансовых потоков для принятия управленческих решений. Работы по формированию бюджета подразделения включает в себя пять основных этапов:  постановка проблемы и сбор исходной информации для разработки проекта бюджета;  анализ и обобщение собранной информации, расчет научно-обоснованных показателей экономической деятельности подразделения;  формирование проекта бюджета;  оценка проекта бюджета;  утверждение бюджета. Бюджеты составляются как для структурных подразделений ОАО , так и для компании в целом. Бюджеты подразделений сводятся в единый бюджет предприятия называемый основным. Все бюджеты предприятия делятся на операционные и финансовые. Первые в свою очередь включают бюджет продаж, бюджет производства, бюджет затрат (прямых затрат на материалы, прямых затрат на оплату труда, производственных накладных расходов) и прогнозный отчет о прибыли. Финансовые же бюджеты включают бюджет денежных средств и прогнозный баланс. Для составления бюджета затрат необходимо: определить объем затрат НГДУ на добычу нефти, сгруппировать их с учетом специфики производства, определить нормативы затрат на предстоящий период. Группировка затрат предполагает деление их на материальные затраты, затраты на электроэнергию, на оплату труда, включая отчисления на социальные нужды, на топливо со стороны, на услуги производственного характера, амортизацию и на прочие денежные расходы. Бюджетирование в НГДУ «Талаканнефть» представляет собой процесс, в котором задействованы все отделы управления, предоставляющие необходимую информацию для формирования бюджета НГДУ. Данная информация скапливается в центре финансового учета, в качестве которого выступает планово-экономический отдел, и обобщается в виде отдельных бюджетов. Составлению операционного бюджета затрат в подразделении предшествует составление бюджета производства, чем по сути является производственная программа. На основе рассчитанного в производственной программе объема добычи нефти на плановый период рассчитывается ресурсоемкость выполнения бюджета производства, т.е. потребность подразделения во всех необходимых для добычи ресурсах. Завершающим этапом в формировании операционного бюджета затрат стал собственно бюджет затрат на добычу планового объема нефти в НГДУ на 2011 г. Итого согласно разработанного бюджета на выполнение производственной программы подразделению необходимо 2 924 143 тыс. руб.