Тема дипломной работы: Совершенствование производственно-хозяйственной деятельности на примере организации

Оценка производственно-хозяйственной деятельности ГУПСО Санаторий «Курьи» за исследуемый период производим на основании технико-экономических показателей, отражающих общее состояние дел на предприятии.

Таблица 3 – Динамика основных технико-экономических показателей ГУПСО

     Санаторий «Курьи» за 2012–2014 гг.

Учитывая, что Курьи – это село, средняя заработная плата составляет 5 800 р., а также тот факт, что в таблице отражена з/п всего персонала от администрации (директоры, зам. директоров), врачебного персонала до обслуживающего, то 6 тыс. р. выходит средняя заработная плата

 По информации представителя Санатория, средняя з/п составляет в среднем 6 тыс. р., т. к. средняя ЗП рассчитывается как весь ФОТ/количество штатных единиц. Высококвалифицированными являются административный и врачебный персонал.

На основании данных таблицы 3 следует отметить, что выручка от продаж ГУПСО Санаторий «Курьи» в течение анализируемого периода выросла на 42394 тыс. р. или на 55 %.

Показатель фондоотдачи ГУПСО Санаторий «Курьи» также увеличился в отчетном году на 51 % вследствие увеличения стоимости основных производственных фондов (произведен ремонт в жилых корпусах, докуплено оборудование в лечебный комплекс).

Средняя численность работающих в 2012 г. составляющая 394 чел., но уже к началу отчетного года снизилась на 9 человек. Это происходит также в результате высокой текучести кадров.

В ГУПСО Санаторий «Курьи» наблюдается рост среднемесячной заработной платы, в 2014 г. она повысилась на 52 % по сравнению с 2012 г.

Оценка основных показателей устанавливает общие тенденции, сложившиеся в деятельности ГУПСО Санаторий «Курьи» на основании которых можно заключить, что предприятие находится в состоянии роста.

Далее проведем анализ основных и оборотных средств ГУПСО Санаторий «Курьи» за 2012–2014 гг.

В таблице 4 представлен анализ эффективности использования основных средств ГУПСО Санаторий «Курьи».

Таблица 4 – Эффективность использования основных средств ГУПСО

Санаторий «Курьи» за 2012–2014 гг.

По результатам таблицы 4 видно, что среднегодовая стоимость основных средств ГУПСО Санаторий «Курьи» за анализируемый период увеличилась на 4945,3 тыс. р. или на 43,2 %, что свидетельствует об обновлении основных фондов. Фондоотдача за последние три года имела положительную тенденцию подъема и составила в 2014 году – 8213,9.

Далее в таблице 5 рассмотрим состав и структуру оборотных средств за 2012–2014 год.

Таблица 5 – Состав и структура оборотного капитала ГУПСО Санаторий

                                                   «Курьи»    

По результатам таблицы 5 видно, что величина оборотных средств снизилась на 261,7 тыс. р. или на 33 %.

Структура оборотных средств ГУПСО Санаторий «Курьи» в 2014 году представлена следующим образом: 75 % – дебиторская задолженность; 12 % – краткосрочные финансовые вложения; 10,7 % – денежные средства и 2,3 % запасы.

В таблице 6 представлена динамика численности персонала предприятия.

Таблица 6 – Динамика персонала ГУПСО Санаторий «Курьи» по категориям

Из таблицы 6 мы можем наблюдать некоторое отклонение фактической численности персонала от численности по штатному расписанию по всем группам работников. Вряд ли подобную ситуацию можно рассматривать как критическую, тем более, что нехватка работников в среднем составляет всего 1–6 %.

В структуре персонала ГУПСО Санаторий «Курьи» наибольшую долю (более 77 %) составляет обслуживающий персонал, а именно горничные, официанты, медицинский персонал и работники пищеблока.

Таблица 7 – Структура персонала по категориям

В целом численность работников до 390 чел. позволяет характеризовать ГУПСО Санаторий «Курьи» как среднюю организацию.

Для анализа движения персонала составлена таблица 8.

Показатели движения персонала ГУПСО Санаторий «Курьи» свидетельствуют о повышении текучести кадров из года в год.

Таблица 8 – Движение персонала

Высокая текучесть кадров может быть обусловлена неблагополучном финансовом положении, а так же низкой адаптацией работников, проблемами в сфере управления персоналом. Текучесть кадров отрицательно складывается на работе предприятия, не дает сформироваться коллективу, что неизменно влечет за собой неэффективную деятельность системы адаптации на предприятии, снижение производственных показателей и эффективность работы.

По данным таблицы 9 видно, что основную часть персонала составляют работники в возрасте от 25 до 35 л., вторая по численности группа – работники от 35 до 45 л., на третьем месте группа работников от 45 до 55 л., на четвертом – работники младше 25 л.

Таблица 9 – Возрастная структура персонала

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником и рабочим за анализируемый период времени.

Таблица 10 – Использование фонда рабочего времени

В таблице 11 проведем анализ прибыли ГУПСО Санаторий «Курьи» за 2012–2014 гг.

Таблица 11 – Прибыль ГУПСО Санаторий «Курьи» за 2012–2014 гг.

По данным таблицы 11 видно, что величина прибыли ГУПСО Санаторий «Курьи» в 2013 году не является положительной. ГУПСО Санаторий «Курьи» на протяжении двух лет работало себе в убыток и только в отчетном периоде значение прибыли стало положительным и составило 7234 тыс. р. за счет увеличения объема продаж.

В таблице 13 представлена динамика показателей рентабельности.

Таблица 12 – Формулы для заполнения таблицы 13

Таблица 13 – Показатели рентабельности, процент

Исхода из данных таблицы 13 можно отметить, что в 2012–2014 годах предприятие работало в убыток,– т. к. не имело положительной прибыли, поэтому некоторые показатели рентабельности отрицательные.

Показатель рентабельности активов в отчетном году составил 0,36 %, т. е. с каждого вложенного рубля, авансированного на формирование активов предприятие получает прибыль – 0,0036 рубля.

Рентабельность продаж исследуемого предприятия имеет положительную тенденцию за анализируемый период, что свидетельствует о повышении конкурентоспособности продукции на рынке и увеличении спроса на продукцию.

Рентабельность реализованной продукции показывает, что в отчетном году предприятие  имеет прибыль в размере 5,69 рубля с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. За последний год каждый рубль собственного капитала организации принес 0,61 р. чистой прибыли. Рентабельность собственного капитала за анализируемый период увеличилась.

Финансовое состояние ГУПСО Санаторий «Курьи» находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в оборотные активы, превращаются в реальные деньги.

Исходя, из полученных показателей рентабельности следует отметить, что финансовое положение ГУПСО Санаторий «Курьи» характеризуется как нестабильное и слабое, что требует оперативного вмешательства со стороны руководства. Таким образом, негативное влияние на рентабельность деятельности организации оказали следующие факторы: отсутствие положительной величины прибыли на протяжении 2012–2014 гг. а также зависимость от заемных источников финансирования.