Тема дипломной работы: Совершенствование производственно-хозяйственной деятельности на примере организации

Введение
1. Теоретические аспекты производственно-хозяйственной деятельности организации 
2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности ГУПСО Санаторий "Курьи"
3. Мероприятия и рекомендации по повышению эффективности производственно-хозяйственной деятельности ГУПСО Санаторий "Курьи"
4. Безопасность жизнедеятельности
Заключение

Дипломный проект содержит: 86 страниц, 21 таблицу, 8 рисунков, 37 наименований источников.

 

Оценка производственно-хозяйственной деятельности ГУПСО Санаторий «Курьи» за исследуемый период производим на основании технико-экономических показателей, отражающих общее состояние дел на предприятии.

Таблица 3 – Динамика основных технико-экономических показателей ГУПСО

     Санаторий «Курьи» за 2012–2014 гг.

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Абсолютное отклонение +/-		Относительное отклонение +/-
				2013 г. к 2012 г.	2014 г. к 2013 г.	2013 г. к 2012 г.	2014 г. к 2013 г.
Объем реализации услуг, тыс. р.	76879	85363	119273	8484	33910	111	140
Стоимость основных производственных фондов, тыс. р.	11439	12971	16385	1532	3414	113	126
Численность работающих чел.	394	386	385	-8	-1	98	100
Среднемесячная оплата труда, р.	4024	5357	6132	1333	775	133	114
Производительность труда за год , тыс. р.	195	221	310	26	89	113	140
Полная себестоимость услуг, тыс. р.	81166	90859	112856	9693	21997	112	124
Прибыль (убыток) от реализованных услуг, тыс. р.	-4287	-5496	6417	-1209	11913	128	-117
Фондоотдача, р.	6,7	6,6	7,2	-0,1	0,6	98	112
Затраты на реализацию услуг, р.	1,06	1,06	0,95	0,01	-0,12	100,82	88,90

Учитывая, что Курьи – это село, средняя заработная плата составляет 5 800 р., а также тот факт, что в таблице отражена з/п всего персонала от администрации (директоры, зам. директоров), врачебного персонала до обслуживающего, то 6 тыс. р. выходит средняя заработная плата

 По информации представителя Санатория, средняя з/п составляет в среднем 6 тыс. р., т. к. средняя ЗП рассчитывается как весь ФОТ/количество штатных единиц. Высококвалифицированными являются административный и врачебный персонал.

На основании данных таблицы 3 следует отметить, что выручка от продаж ГУПСО Санаторий «Курьи» в течение анализируемого периода выросла на 42394 тыс. р. или на 55 %.

Показатель фондоотдачи ГУПСО Санаторий «Курьи» также увеличился в отчетном году на 51 % вследствие увеличения стоимости основных производственных фондов (произведен ремонт в жилых корпусах, докуплено оборудование в лечебный комплекс).

Средняя численность работающих в 2012 г. составляющая 394 чел., но уже к началу отчетного года снизилась на 9 человек. Это происходит также в результате высокой текучести кадров.

В ГУПСО Санаторий «Курьи» наблюдается рост среднемесячной заработной платы, в 2014 г. она повысилась на 52 % по сравнению с 2012 г.

Оценка основных показателей устанавливает общие тенденции, сложившиеся в деятельности ГУПСО Санаторий «Курьи» на основании которых можно заключить, что предприятие находится в состоянии роста.

Далее проведем анализ основных и оборотных средств ГУПСО Санаторий «Курьи» за 2012–2014 гг.

В таблице 4 представлен анализ эффективности использования основных средств ГУПСО Санаторий «Курьи».

Таблица 4 – Эффективность использования основных средств ГУПСО

Санаторий «Курьи» за 2012–2014 гг.

По результатам таблицы 4 видно, что среднегодовая стоимость основных средств ГУПСО Санаторий «Курьи» за анализируемый период увеличилась на 4945,3 тыс. р. или на 43,2 %, что свидетельствует об обновлении основных фондов. Фондоотдача за последние три года имела положительную тенденцию подъема и составила в 2014 году – 8213,9.

Далее в таблице 5 рассмотрим состав и структуру оборотных средств за 2012–2014 год.

Таблица 5 – Состав и структура оборотного капитала ГУПСО Санаторий

                                                   «Курьи»    

Оборотный Капитал	2012 г.		2013 г.		2014 г.		Изменение за период (+, -)
	Тыс. р.	в % к итогу	Тыс. р.	в % к итогу	Тыс. р.	в % к итогу	Тыс. р.	в % к началу периода
Запасы	139 040	17,6	241 126	25,6	12 038	2,3	-127 002	-15,3
Дебиторская задолженность	263 561	33,3	293 550	31,2	397 612	75,0	134 051	41,7
Окончание таблицы 5
Краткосрочные финансовые вложения	230 641	29,1	271 473	28,8	63 987	12,1	-166 654	-17,1
Денежные средства	158 809	20,1	135 600	14,4	56 683	10,7	-102 126	-9,4
Всего	792 051	100	941 749	100	530 320	100	-261 731	-

По результатам таблицы 5 видно, что величина оборотных средств снизилась на 261,7 тыс. р. или на 33 %.

Структура оборотных средств ГУПСО Санаторий «Курьи» в 2014 году представлена следующим образом: 75 % – дебиторская задолженность; 12 % – краткосрочные финансовые вложения; 10,7 % – денежные средства и 2,3 % запасы.

В таблице 6 представлена динамика численности персонала предприятия.

Таблица 6 – Динамика персонала ГУПСО Санаторий «Курьи» по категориям

Показатели	По штатному расписанию, чел.			Фактическая, чел.			Отклонение фактической от штатного, процент
	2012	2013	2014	2012	2013	2014	2012			2013	2014
Всего, в том числе	400	402	410	394	386	385	-1,5			-4	-6
ППП, из них:	391	393	401	387	378	377	-1,04			-3,8	-5,7
рабочие	309	311	318	307	301	299	-0,5			-3,2	-5,8
руководители и  специалисты	81	82	83	80	77	78		-2	-6		-5,5
вспомогательный  персонал	8	9	9	7	7	7		-1,2	-1,2		-1,3

Из таблицы 6 мы можем наблюдать некоторое отклонение фактической численности персонала от численности по штатному расписанию по всем группам работников. Вряд ли подобную ситуацию можно рассматривать как критическую, тем более, что нехватка работников в среднем составляет всего 1–6 %.

В структуре персонала ГУПСО Санаторий «Курьи» наибольшую долю (более 77 %) составляет обслуживающий персонал, а именно горничные, официанты, медицинский персонал и работники пищеблока.

Таблица 7 – Структура персонала по категориям

Показатели	2012 г.		2013 г.		2014 г.
	Чел.	Уд. вес, %	Чел.	Уд. вес, %	Чел.	Уд. вес, %
Среднесписочная численность,	394	–	386	–	385	–
ППП, из них:	387	100	378	100	377	100
рабочие	307	77,9	301	77,9	299	77,7
руководители и   специалисты	80	20,3	77	20,1	78	20,4
вспомогательный персонал	7	1,8	7	2,0	7	1,9

В целом численность работников до 390 чел. позволяет характеризовать ГУПСО Санаторий «Курьи» как среднюю организацию.

Для анализа движения персонала составлена таблица 8.

Показатели движения персонала ГУПСО Санаторий «Курьи» свидетельствуют о повышении текучести кадров из года в год.

Таблица 8 – Движение персонала

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Численность на начало года, чел.	382	383	397
Поступило в год, чел.	64	76	54
Выбыло за год, чел.	62	62	66
Численность на конец года, чел.	383	397	385
Коэффициент оборота по приему, %	15,2	19,7	14,17
Коэффициент оборота по выбытию, %	14,9	16,2	17,17
Коэффициент текучести, %	14,9	16,2	17,17

Высокая текучесть кадров может быть обусловлена неблагополучном финансовом положении, а так же низкой адаптацией работников, проблемами в сфере управления персоналом. Текучесть кадров отрицательно складывается на работе предприятия, не дает сформироваться коллективу, что неизменно влечет за собой неэффективную деятельность системы адаптации на предприятии, снижение производственных показателей и эффективность работы.

По данным таблицы 9 видно, что основную часть персонала составляют работники в возрасте от 25 до 35 л., вторая по численности группа – работники от 35 до 45 л., на третьем месте группа работников от 45 до 55 л., на четвертом – работники младше 25 л.

Таблица 9 – Возрастная структура персонала

Возраст	Численность работников, чел.	Удельный вес, процент
18–25 лет	7	1,89
25–35 лет	163	42,5
35–45 лет	132	34,4
45–55 лет	53	13,9
55–56 лет	28	7,31
Всего	385	100

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником и рабочим за анализируемый период времени.

Таблица 10 – Использование фонда рабочего времени

Показатели	2012	2013	2014
Количество дней, отработанных одним рабочим за год	227	234	236
Очередные отпуска и отпуска по учебе	34	34	36
Потери рабочего времени  чел. дн. всего, из них:	21	22	25
Окончание таблицы 10
болезни	20	22	25
неявки с разрешения администрации	1	0	0
прогулы	0	0	0
по инициативе администрации	0	0	0
Средняя фактическая продолжительность рабочего дня, час.	6	6	6

В таблице 11 проведем анализ прибыли ГУПСО Санаторий «Курьи» за 2012–2014 гг.

Таблица 11 – Прибыль ГУПСО Санаторий «Курьи» за 2012–2014 гг.

Наименование показателя	2012 г.	2013 г.	2014 г.		Абсолютное отклонение, тыс. р.	Темп роста, в %
Выручка, тыс. р.	76879	85363	119273		42394	155,1
Себестоимость реализованных услуг, тыс. р.	81166	90859	112856		31690	139,0
Коммерческие расходы, тыс. р.	1687	2465	2753		1066	163,2
Управленческие расходы, тыс. р.	120	725	145		25	120,8
Прочие расходы, тыс. р.	365	581		63	-302	17,3
Прочие доходы, тыс. р.	4996	8403		3778	-1218	75,6
Прибыль (убыток), тыс. р.	-1463	-864		7234	8697	-494,5

По данным таблицы 11 видно, что величина прибыли ГУПСО Санаторий «Курьи» в 2013 году не является положительной. ГУПСО Санаторий «Курьи» на протяжении двух лет работало себе в убыток и только в отчетном периоде значение прибыли стало положительным и составило 7234 тыс. р. за счет увеличения объема продаж.

В таблице 13 представлена динамика показателей рентабельности.

Таблица 12 – Формулы для заполнения таблицы 13

Показатели	Формула
Рентабельность реализованной продукции	ROM = (прибыль от реализации продукции, работ, услуг/Себестоимость реализованной продукции) × 100 %
Рентабельность продаж	ROS = EBIT/SALES, где EBIT - прибыль от продаж, SALES – выручка от продажи
Норма прибыли	Норма прибыли = чистая прибыль/ SALES × 100%, где SALES – выручка от продажи
Рентабельность активов	ROA = Чистая прибыль/Активы × 100 %
Рентабельность собственного капитала	ROE = Чистая прибыль/Собственный капитал × 100 %
Рентабельность заемного капитала	ROIC = чистая прибыль/ Средняя сумма заемного капитала × 100%
Фондорентабельность	ROF = EBIT/ Средняя сумма основных средств × 100%, где EBIT – прибыль от продаж

Таблица 13 – Показатели рентабельности, процент

Наименование показателя	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Изменение (+; -)
1. Рентабельность реализованной продукции	-5,28	-6,05	5,69	10,96
2. Рентабельность продаж	-5,58	-6,44	5,38	10,95
3. Рентабельность активов	-0,20	-0,05	0,36	0,55
4. Рентабельность собственного капитала	-0,17	-0,09	0,61	0,78
5. Рентабельность заемного капитала	-0,46	-0,12	0,76	1,22
6. Фондорентабельность	-37,48	-42,37	39,16	76,64

Исхода из данных таблицы 13 можно отметить, что в 2012–2014 годах предприятие работало в убыток,– т. к. не имело положительной прибыли, поэтому некоторые показатели рентабельности отрицательные.

Показатель рентабельности активов в отчетном году составил 0,36 %, т. е. с каждого вложенного рубля, авансированного на формирование активов предприятие получает прибыль – 0,0036 рубля.

Рентабельность продаж исследуемого предприятия имеет положительную тенденцию за анализируемый период, что свидетельствует о повышении конкурентоспособности продукции на рынке и увеличении спроса на продукцию.

Рентабельность реализованной продукции показывает, что в отчетном году предприятие  имеет прибыль в размере 5,69 рубля с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. За последний год каждый рубль собственного капитала организации принес 0,61 р. чистой прибыли. Рентабельность собственного капитала за анализируемый период увеличилась.

Финансовое состояние ГУПСО Санаторий «Курьи» находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в оборотные активы, превращаются в реальные деньги.

Исходя, из полученных показателей рентабельности следует отметить, что финансовое положение ГУПСО Санаторий «Курьи» характеризуется как нестабильное и слабое, что требует оперативного вмешательства со стороны руководства. Таким образом, негативное влияние на рентабельность деятельности организации оказали следующие факторы: отсутствие положительной величины прибыли на протяжении 2012–2014 гг. а также зависимость от заемных источников финансирования.