Тема шпаргалки: Налоги и налогообложение. ВОПРОСЫ К ЗАЧЕТУ

ВОПРОСЫ К ЗАЧЕТУ

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

1.            Сущность налогов как финансово-экономической категории.

2.            Этапы развития налогообложения в России.

3.            Функции налогов и их взаимосвязь.

4.            Классификация налогов.

5.            Федеральные, региональные и местные налоги.

6.            Элементы налога, их определение и характеристика.

7.            Принципы налогообложения.

8.            Основные методы налогообложения.

9.            Способы уплаты налога.

10.          Налоговая политика: понятие и сущность.

11.          Понятие налоговой системы, её структура и принципы построения.

12.          Виды налогов, сборов, платежей в налоговой системе РФ.

13.          Законодательная база налоговой системы. Налоговый кодекс РФ.

14.          Определение цены реализации товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.

15.          Федеральные налоги и их роль в формировании доходов бюджета Российской Федерации.

16.          Региональные налоги и их роль в формировании доходов бюджетов субъектов Федерации.

17.          Система местных налогов и сборов и их значение в обеспечении доходов бюджета муниципальных
образований.

18.          Права и обязанности  налоговых органов.

19.          Права и обязанности  налогоплательщиков.

20.          Формы проведения налогового контроля за исчислением и уплатой налогов.

21.          Порядок  исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

22.          Понятие налоговой ответственности. Составы налоговых правонарушений.

23.          Виды ответственности за нарушение налогового законодательства.

24.          Виды и формы предоставления налоговых льгот.

25.          Налог на добавленную стоимость – экономическое содержание, объект налогообложения,
условия освобождения от взимания НДС.

26.          Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.

27.          Акцизы в системе налоговых платежей – экономическое содержание, плательщики налога,
объект налогообложения.

28.          Порядок исчисления и уплаты акцизов.

29.          Экономическое содержание налога на  прибыль предприятий и организаций; объект налогообложения, налоговая база.

30.          Порядок определения и классификация доходов и расходов в целях налогообложения прибыли.

31.          Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.

32.          Экономическое содержание налога на доходы физических лиц, плательщики налога, объект
налогообложения.

33.          Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

34.          Система налоговых вычетов при расчёте налога на доходы физических лиц.

35.          Единый социальный платеж: экономическое содержание, порядок исчисления и уплаты.

36.          Налог на добычу полезных ископаемых: элементы налогообложения.

37.          Водный налог

38.          Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных
биологических ресурсов.

39.          Государственная пошлина, её виды, принципы её взимания.

40.          Налог на имущество организаций – его назначение, плательщики налога, методика
исчисления и уплаты в бюджет.

41.          Транспортный налог: элементы налогообложения и порядок исчисления и уплаты.

42.          Земельный налог: элементы налогообложения и порядок исчисления и уплаты.

43.          Налог на имущество физических лиц: элементы налогообложения и порядок исчисления и
уплаты.

44.          Система налогообложения малого предпринимательства.

45.          Специальные налоговые режимы.

46.          Упрощённая система налогообложения.

47.          Единый налог на вмененный доход для определённых видов деятельности.

48.          Таможенные пошлины.

49.          Расчет налоговой нагрузки предприятия.

50.          Оптимизация налоговой нагрузки.

1 Сущность налогов как финансово-экономической категории.
Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.Экономическая сущность налогов характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с юридическими и физическими лицами, которые имеют специфическое назначение - мобилизацию средств в распоряжение государства. Иными словами, налоги представляют собой совокупность финансовых отношений, связанных с формированием денежных средств государства для выполнения соответствующих функций. Налоги поэтому и возникли вместе с товарным производством и с появлением государства.Специфические признаки налогов:тесная связь налогов с государственной властью, для которой они являются важнейшим источником доходов;принудительный характер платежей, осуществляемых на основе законодательства;участие в экономических процессах общества.Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налогоплательщиками или плательщиками сборов; организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налоговыми агентами; Министерство финансов РФ, министерства финансов республик;Федеральная налоговая служба РФ и ее подразделения в России (далее - налоговые органы); Государственный таможенный комитет РФ и его подразделения (далее - таможенные органы);государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и должностные лица, осуществляющие в установленном порядке помимо налоговых и таможенных органов прием и взимание налогов и (или) сборов, а также контроль за их уплатой налогоплательщиками и плательщиками сборов (далее - сборщики налогов и сборов);финансовые управления (департаменты, отделы) администраций краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономной области, автономных округов, районов и городов (далее - финансовые органы), иные уполномоченные органы - при решении вопросов об отсрочке и о рассрочке уплаты налогов и сборов и других вопросов, предусмотренных НК РФ; органы государственных внебюджетных фондов.
2 Этапы развития налогообложения в России.
История налогообложения насчитывает более трех тысячелетий. Налоговое законодательство развивалось параллельно практически во всех странах мира, где существовал институт государства. Министр финансов Российской империи С. Ю. Витте (1849-1915) в "Конспекте лекций о государственном хозяйстве" дал следующее определение финансовой науки: "Наука о финансах... это наука о способах наилучшего удовлетворения материальных потребностей государства". В России система податей и пошлин была узаконена в "Русской правде" князя Ярослава Мудрого (ок. 978-1054)
На I этапе сами функции государства были достаточно ограниченными, они заключались, главным образом, в защите от внешнего врага и охране порядка внутри государства.В этот период государство не имело финансового аппарата для определения и сбора налогов. Оно в лучшем случае определяло общую сумму средств, которую желало получить. Сбор налогов поручался городской или сельской общинам, очень часто государство прибегало к помощи откупщиков. О продуманной системе налогообложения в эту эпоху говорить не приходится. Население и общественное мнение на этом этапе развития налогообложения не было подготовлено к необходимости и справедливости налогов и потому история переполнена фактами неприятия налогов населением, уклонением от их уплаты, бунтами, мятежами и восстаниями. В России, например, в XVI в. во времена царствования Алексея Михайловича, вспыхивали крупные "соляные бунты", вызванные введением высоких акцизов на соль.На II этапе развития налогообложения интересы торгового капитала потребовали существенного усиления государства. Налоги стали постоянным и важнейшим источником доходов государства. Создавалась сеть государственных учреждений, в том числе финансовых, и государство брало на себя часть функций: устанавливало квоту обложения, наблюдало за процессом сбора налогов, ограничивая этот процесс более или менее широкими рамками.На III этапе развития налогообложения в развитых государствах были созданы налоговые