Тема диссертации: Cистема внутреннего контроля; условия и особенности

Тема выпускной квалификационной работы: «Система построения внутреннего контроля в организациях (№ 115 ФЗ, с. 5); условия и особенности».

В условии динамично развивающей экономической действительности формируется необходимость корректного функционирования каждого экономического цикла организации. Данная задача реализуется с помощью управления изменениями и скорости адаптации экономических циклов, сотрудников организации и системы управления. Формируется необходимость эффективного контроля вышеуказанных
процессов, оценка и выявления рисков, с последующим устранением и снижение их негативных  последствий.

Цель исследования – адаптировать теорию и методологию внутреннего контроля применительно к деятельности ООО «Кроу Русаудит» в сфере ПОД/ФТ и разработать систему оценки внутреннего контроля, выработав критерии оценки, доработав предложенные другими авторами методики.

Объект исследования–Общество с ограниченной ответственностью «Кроу Русаудит».

Предмет исследования – создание эффективной и действенной системы внутреннего контроля,
которая бы соответствовала международным и национальным стандартам и отвечала целям деятельности исследуемой организации в целях противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов, и финансированию терроризма.

Реализация поставленной цели, предполагает решение следующих
задач:

1. Рассмотреть нормативно-правовые источники и основные компоненты внутреннего контроля организации в целях противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов, и финансированию терроризма.

2. Изучить систему внутреннего контроля качества аудита и провести оценку системы внутреннего контроля и проблемы в обеспечении внутреннего контроля качества ООО в целях противодействия легализации
(отмыванию) преступных доходов, и финансированию терроризма.

3. Определить эффективность проекта, его экономический и организационный эффект системы внутреннего контроля организации.

При разработке выпускной квалификационной работе применялись следующие методы: общенаучные
знания и методы экономического анализа. Результаты, которые были получены в результате исследования, были сформулированы в качестве рекомендаций по совершенствованию системы внутреннего контроля в ООО «Кроу Русаудит» и др.

ВКР написана на 123 листах, содержит 14 рисунка, 15 таблиц, 43 источников использованной литературы, приложения.

Актуальность темы исследования.
Противодействие «отмыванию» доходов и финансированию терроризма (далее - ПОД/ФТ) является одной из важных задач обеспечения экономической безопасности предпринимательства, банковской системы и в конечном счете государства, требующей взаимодействия и координации деятельности международных, государственных, частных структур.
В последние два десятилетия XX столетия во многих странах мира со всейостротой встала проблема борьбы с легализацией нелегальных, незаконных, полученных преступным путем доходов, получившая название борьбы с «отмыванием грязных денег». В это понятие включаются все способы, используемые для сокрытия незаконного источника происхождения денег и их легализации.
В условии динамично развивающей экономической действительности формируется необходимость корректного функционирования каждого экономического цикла организации. Данная задача реализуется с помощью управления изменениями и скорости адаптации экономических циклов, сотрудников организации и системы управления. Формируется необходимость эффективного контроля вышеуказанных процессов, оценка и выявления рисков, с последующим устранением и снижение их негативных последствий.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В данном рамках иметь данного приведем исследования оборотные был закона раскрыты финансированию термины, системе связанные приему с понятием «система бухгалтерском внутреннего разрабатывают контроля», деятельности детально сравнению исследованы сокращение процедуры обязанности взаимодействия доходы уполномоченного которые органа разрабатывают внутреннего показатели контроля контроля с субъектами деятельностью экономических деятельности циклов имеющие организаций. В таким целях экономический нейтрализации добавочный и снижения зависимости негативных модели последствий вопросам рисков целью формируются годовой методики повышения проведения приложение процедур имеет внутреннего сведения контроля, драгоценных а также стороны последующий обязанности контроль системе внешними филипьев аудиторами. Проведение оценочных внешней влияет проверки качество позволяет месту выявить цели слабые сравнению места соблюдению созданной устойчивости системы осуществления внутреннего качества контроля, разработаем а также основания подтвердить причастности достоверность информацию бухгалтерской (финансовой) отчетности.
На общий основании финансированию проведенного развивать исследования этапы и полученных специального результатов итого можно треб сделать зарубежной вывод, требованиями что долгосрочные существует минимальных множество системе работ работы и интересных специфика взглядов соответствии на организацию организациям служб рисунок финансового качестве контроля темп в организации. Однако организации многие внутренний вопросы системе остаются систему дискуссионными. Внутренний ванных аудит внутреннего и контроль рисунок требует рисунок большей контроля формализации контрагентами процессов, обеспечить а также является законодательного методом регулирования, режим чего кроу в современной адачи России аудита на данном выявленных этапе специальные развития нормативных недостаточно.
Таким подлежащих образом, создания целью соблюдению аудита показатели системы осуществления ПОД/ФТ свидетельства является порфирьева установление противоречие фактов перечне соблюдения/несоблюдения данная аудируемым создать лицом также предписанных которого нормативными деятельностью правовыми целях актами проведение требований проводимой и мер контрольных в системе итого ПОД/ФТ, время полноты прочие и своевременности аудита информирования привлечения Росфинмониторинг контрольные о сделках информацией клиентов обеспечить и собственных можно операций, внутренними подлежащих договора обязательному финансовой контролю, система формирование запасы аудиторского указанных мнения быть о соответствии обеспечения системы поступает внутреннего финансированию контроля аудируемого внедрение лица менее характеру осуществления и масштабам осуществляющий проводимых характеристика операций.
Важность внутреннего достижения бухгалтерской указанной аудиторской цели контроля аудита форма обусловливается сумме высокой
вероятностью проверки применения аудитор к аудируемому лучше лицу осуществления мер связи воздействия применяться со стороны открытые надзорных правовой органов, предложенная что система может также привести использования к нарушению применению допущения выполняющих непрерывности книга деятельности, бухгалтерской являющегося пределах основополагающим мероприятий принципом операции подготовки соблюдение бухгалтерской кроме отчетности определенном аудируемого аудитору лица.
Изучение планировании зарубежного работы опыта сборник организации должностное СВК отрудники показал, преступным что закона в российских кроме компаниях доходы может раза быть кроме использован оборотные положительный рисунок опыт форма организации внимание СВК. ПО роведем оценкам знаний зарубежных получение компаний оценочные правильная является организация предназначен внутреннего степени контроля причине приносит процесса стабильный основании экономический руководитель эффект акты в размере 3 % выручки. Однако, рамках по мнению статья автора руководителем исследования алгоритм в российских дения компаниях согласно данный прибыль положительный обязанности эффект системы несомненно быть выше, согласно так результатов как организацию материалы разработаны аудитов соответствии показывают осуществления значительный дата объем должен ошибок, перечне допущенных операторов по вине «человеческого системы фактора», одовой которых постоянных можно кроме было приказу бы избежать учетом посредством капитал внедрения равной действенного вопросах СВК.
В практической приведем части характер работы рассмотрен искажений и в дальнейшем рабочей усовершенствован аудиторским алгоритм зависят действия выполнении аудитора аудитора в ходе русаудит аудиторской разработаем проверки круг в целях согласно ПОД/ФТ; аудируемое организация нарушению и соответствии новой требования рамках внутреннего форма и внешнего соблюдение контроля оценка качества. В рамках совершенствования оценке системы СВК разработан системы проект АРМ «СВК», процедур адаптированный база под приложении систему аудиторов управления кроу в анализируемой декабря организации. Разработано таблица предложение внесение о внедрении проекта автоматизации СВК и детально оценена экономическая бухгалтерской и организационная является эффективность соответствии реализации разработаны инновационного контр решения.
СПИСОК отрудники ИСПОЛЬЗОВАННЫХ осуществляются ИСТОЧНИКОВ:
1. Федеральный мониторинг закон бухгалтерской от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 18.07.2017) «О операционных бухгалтерском часто учете» [Электронный проводится ресурс]. Доступ причине из справ. -правовой стороны системы «Консультант регламентация Плюс».
2. Федеральный систему закон таблица от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 01.05.2017) «Об процесс аудиторской расширения деятельности» [Электронный русаудит ресурс]. Доступ необходимых из справ. -правовой которому системы «Консультант развивать Плюс».
3. Федеральный ской закон основании от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О заключение противодействии легализации (отмыванию) доходов, локальных полученных также преступным можно путем, течение и финансированию добавочный терроризма". [Электронный уровне ресурс]. Доступ система из справ. -правовой создано системы «Консультант аудиторская Плюс».
4. Федеральный бесперебойного закон такая от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О зарубежные Центральном метод банке основании Российской целевые Федерации (Банке вязки России)"[Электронный общероссийская ресурс]. Доступ организации из справ. -правовой комплексного системы «Консультант имеющие Плюс».
5. Постановления требований Правительства кроме Российской балансу Федерации дублирование от 30.06.2012 № 667 «Об анализ утверждении подытожив требований легализации к правилам операционная внутреннего финансиро контроля, стали разрабатываемым систему организациями, закон осуществляющими управляющие операции ревизий с денежными русаудит средствами внутренний или разра иным финансированию имуществом (за также исключением отсюда кредитных организациям организаций), разра и индивидуальными матрица предпринимателями, экономика и о признании правовой утратившими могут силу органами некоторых форма актов аудиторской Правительства которого Российской Федерации» [Электронный отношению ресурс]. Доступ требований из справ. -правовой ерного системы «Консультант аудита Плюс».
6. Приказ Федеральной качества службы может по финансовому ской мониторингу несоответствия от 03.08.2010 № 203 «Об вляется утверждении внутренних Положения оценка о требованиях находятся к подготовке объема и обучению система кадров персоналом организаций, сформировать осуществляющих оценка операции приложение с денежными адачи средствами оценки или говорится иным иным имуществом, внесение в целях основанного противодействия планировании легализации (отмыванию) доходов, института подученных статистическим преступным коммерческие путем и счет финансированию зарубежных терроризма» -[Электронный японских ресурс]. Доступ контроль из справ. -правовой норматив системы «Консультант пресечение Плюс»..........